财务调查训.ppt

担保投资公司担保投资公司担保业务财务尽职调查担保业务财务尽职调查培培训训培训纲要培训纲要??第一篇第一篇财务尽职调查概述财务尽职调查概述??第二篇第二篇财务尽职调查方法的运用财务尽职调查方法的运用??第三篇第三篇识别财务作假识别财务作假第一篇第一篇财务尽职调查概述财务尽职调查概述??一、担保业务财务尽职调查的目的一、担保业务财务尽职调查的目的??摸清被担保企业真实财务状况,评估企业还款能力摸清被担保企业真实财务状况,评估企业还款能力??二、担保业务财务尽职调查的范围二、担保业务财务尽职调查的范围??包括被担保企业财务与非财务因素的调查。财务因素主要包括企业包括被担保企业财务与非财务因素的调查。财务因素主要包括企业经营状况、偿债能力、营运能力,作为第一还款来源的调查。非财务因经营状况、偿债能力、营运能力,作为第一还款来源的调查。非财务因素包括:贷款目的、用途及期限、公司治理结构和管理层、行业及企业素包括:贷款目的、用途及期限、公司治理结构和管理层、行业及企业发展前景、企业基本信息的审查、反担保措施等,作为第二还款来源的发展前景、企业基本信息的审查、反担保措施等,作为第二还款来源的调查。调查。??三、担保业务财务调查的方法与手段三、担保业务财务调查的方法与手段??财务调查的方法主要有:分析性复核、重新计算、检查、现场勘查。财务调查的方法主要有:分析性复核、重新计算、检查、现场勘查。因大部分中小企业通常财务不规范,现金交易较多,评价其报表,应结因大部分中小企业通常财务不规范,现金交易较多,评价其报表,应结合其内部、外部和纳税报表,根据其原始凭证和原始记录等进行抽查核合其内部、外部和纳税报表,根据其原始凭证和原始记录等进行抽查核对,从不同角度进行测算、分析的结果来判断其真实水平。对,从不同角度进行测算、分析的结果来判断其真实水平。??对经营规模较小、业务相对简单、财务不规范的客户,财务指标的对经营规模较小、业务相对简单、财务不规范的客户,财务指标的分析不宜作为重点评价内容,而应代之以现金流量和盈利能力的分析评分析不宜作为重点评价内容,而应代之以现金流量和盈利能力的分析评价,但对报表中主要科目数据仍须注意调查和分析。价,但对报表中主要科目数据仍须注意调查和分析。第二篇第二篇财务调查的方法财务调查的方法??一、分析性复核(主要是财务报表分析)在财务调查中的一、分析性复核(主要是财务报表分析)在财务调查中的应用应用对有分析价值且经核实后的报表,通过资产负债表、损益表、现金流对有分析价值且经核实后的报表,通过资产负债表、损益表、现金流量表进行分析。主要包括: 量表进行分析。主要包括: ??1 1、财务报表的结构分析、财务报表的结构分析??2 2、财务指标比率分析、财务指标比率分析??3 3、财务报表趋势分析、财务报表趋势分析??二、现场勘查二、现场勘查一、财务报表分析一、财务报表分析??1 1、财务报表的结构分析、财务报表的结构分析资产负债表(会计平衡式资产负债表(会计平衡式左边资产左边资产= =右边负债右边负债+ +所有者权益) 所有者权益) 利润表(净利润利润表(净利润= =营业收入营业收入- -营业成本营业成本- -营业费用营业费用- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用+ +营业营业外收支净额外收支净额+ +投资收益投资收益- -所得税) 所得税) 现金流量表(现金净流量现金流量表(现金净流量= =经营活动产生的现金净流量经营活动产生的现金净流量+ +投资活动产生的现投资活动产生的现金净流量金净流量+ +筹资活动产生的现金净流量) 筹资活动产生的现金净流量) 分析资产、负债、收入、费用项目的构成,对其中余额较大或者发生额较分析资产、负债、收入、费用项目的构成,对其中余额较大或者发生额较大的科目进行原始数据调查核实。大的科目进行原始数据调查核实。分析企业主要现金(库存现金分析企业主要现金(库存现金+ +银行存款银行存款+ +现金等价物)收入、现金支出项现金等价物)收入、现金支出项目,必要时可以分月列示现金收支情况表,掌握企业经营性现金流出集中月目,必要时可以分月列示现金收支情况表,掌握企业经营性现金流出集中月份与经营性现金流入月份,把握资金的来源和去向以及回款月份的分布规律。份与经营性现金流入月份,把握资金的来源和去向以及回款月份的分布规律。案例案例 1 1 6, 8, 4、未分配利润- - 2、资本公积 1、实收资本 6, 8, 三、所有者权益 1, 1, 长期借款 1, 1, 2、长期负债合计 其他应付款 2, 2,