煤炭行业地方税收分析.doc

煤炭行业地方税收分析煤炭行业地方税收分析第一篇: 煤炭行业地方税收分析煤炭行业是* 县国民经济的支柱产业之一,煤炭行业提供的地方税收左右着全县地税收入总量和增长速度, 煤炭兴则税收兴。近几年来, 受全国宏观经济形势的影响, 煤炭价格持续攀升, 生产供不应求, 煤炭行业经济效益显著提高, 实现税收大幅度增长。* 年度, 全县煤炭行业入库地税收入 8823 万元, 比上年增长5 % ,占全县地税总收入的 5 % 。* 年上半年入库 7427 万元,比上年同期增长 3 % ,占地税总收入的比重上升到 6 % ,煤炭行业在地方税收的主导地位进一步加强。最近,我们对全县煤炭企业 1999 年以来地方税负情况进行调查,现将调查分析情况整理如下: 一、全县煤炭行业的基本情况* 县境内有十家煤炭采掘企业,共有职工 15712 人,资产总额为 330960 万元。按照投资主体、生产经营特点和享受税收政策的不同分为三种类型。一为县属煤矿企业两家, * 矿业集团和* 崔庄煤矿有限责任公司, 县属国有企业改制公司, 年设计生产能力分别为 90 万吨和 60 万吨;第二种类型为监狱劳教企业, * 省岱庄生建煤矿、* 省七五生建煤矿、* 省三河口生建煤矿为省司法局管辖, 济宁菜园生建煤矿为市司法局管辖。4 家监狱劳教企业均享受监狱劳教企业减免企业所得税、城镇土地使用税、房产税等有关税收优惠政策,年设计生产能力均为 60 万吨;第三类为枣庄矿务局所属煤炭企业,付村煤矿、高庄煤矿、新安煤矿、袁堂煤矿计 4家,除付村矿年设计生产能力为 120 万吨外, 其余 3 家年设计生产能力均为 60 万吨,按照省政府的有关规定,其企业所得税缴纳地点不在*县, 在枣庄市。二、煤炭企业地方税收的特点(一) 实现税收连年高幅增长, 占总收入的比重逐年上升。近年来, 煤炭行业实现地税收入呈直线上升趋势。* 年达到 8823 万元,比 199 9 年增长 32 % ,年均增长速度为 4 % ,高出总体地方税收增幅 2 个百分点。特别是今年上半年,在煤炭价格快速长升的带动下, 煤炭行业提供地方税收的增幅继续保持在较高水平。全县煤炭行业入库各项税收 7427 万元,比上年同期增长 3 % 。煤炭行业入库税收占全部收入的比重从 1999 年的 2 % ,提高到* 年的 5 % ,今年上半年达到 6 % ( 如下表所示), 全县地税收入对煤炭行业的依存度逐年提高。(二) 分税种增长幅度不平衡因与煤炭价格和销售量相关程度的不同, 各税种增长幅度各不相同。个人所得税和企业所得税与上述两大因素的相关度较高,因此增幅最高。* 年比 1999 年年均增长 4 % ,城建税和教育费附加年均增长 3 % ;房产税、土地使用税、印花税和车船使用税等地方小税与两大因素相关度较低,因此,收入增幅较低,剔除 201X 年土地使用税单位税额调整的政策性不可比增长因素,四税种收入年均增长 2 % 。(三)煤炭行业提供的市县级收入比重呈逐年下降趋势 201X 年营业税、所得税分享制度实施以来, 因煤炭行业毛利率较高, 造成企业所得税、个人所得税收入在总收入中的比重较大, 煤炭企业实现市县级收入的比重低于其他行业, 同时, 随着煤炭价格的提高, 市县级收入的比重呈逐年下降趋势。 201 X 年煤炭行业入库县级收入 565 9 万元, 其中市县级收入的比重为 7 % ,比行业平均数低 个百分点。* 年煤炭行业入库县级收入 6658 万元,县级收入比重为 6 % ,比行业平均数低 个百分点。从实现税收来看,煤炭行业实现县级收入比重从 201X 年的 6 % 下降到* 年的 6 % ,今年上半年下降到 5 % (如下表所示)。(四)吨煤税收负担呈阶梯式上升趋势。 201X 年以来,在煤炭价格稳步上升的情况下,吨煤税负从 1999 年的 元,提高到今年上半年的 1 元,增长了 14 % ,吨煤税负有了较大提高。 1999 年、 201X 年分别为 元和 元,平均税负是 元; 201X 年至* 年分别为 元、 元、 元,平均税负 元;今年上半年吨煤税负跃升到 1 元, 5 年来连跳了三级台阶(如下图所示)。(五) 三种类型煤炭企业吨煤税负相差较大因三种类型煤炭企业享受税收政策的不同, 综合税负和吨煤实现税款相差较大。 1999 年—* 年上半年,县属煤炭企业实现地税收入占销售收入的比例为 % ,分别比劳改企业、枣庄矿业集团高 个百分点