预算管理办法实施细则--精选文档.doc

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预算管理办法实施细则
为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。
一、预算编制的范围
公司所有前、事中
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、事后控制。
销售进度、销售回款由营销中心负责，财务部负责协助、监督。
销售费用预算由营销中心根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核。销售费用固定预算费用本月不用累计下月使用,不得挪用为其他推广费用使用；财务部每月与营销中心核对月度预算累计执行情况（ 附预算执行跟踪报表）。
固定资产采购由各公司行政人事部负责；固定资产采购部门应在发生资产采购申请时，与财务部结合，确定需采购资产是否在预算范围内，出现预算外资产采购而未办理审批手续的，财务部有权拒绝报销，要求其经办人办理相关手续。
四、预算的调整
预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各部门负责人对部门预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况按以下程序进行调整：
1、对于暂估不确定项目的新项目预算进行调整：
在编制预算时，对于根据公司的发展战略业务收入、成本、费用不确定的预算，当项目已经确定经过测算目标利润后，根据目标责任修正新的项目预算。由财务部审查，公司预算委员会核准，最后报董事会批准执行。
2、在不超出总体预算的前提下，预算的结构调整由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后报董事会批准决定。
3、支出超出总体预算的，由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准执行。
4、预算外支出（即预算中未包含的事项），由相关责任部门提出追加预算方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准决定。
每月25日，各中心应对下月预算进行申报，对于要调整时间和结构的预算项目以及超预算、预算外项目填写审请表审核批准。各中心应加强计划管理，调整一旦审批，财务部不再受理当月预算调整。
五、费用核算及流程
费用核算按财务中心统一的科目表和核算内容进行核算，费用控制按经审批的预算执行，审批流程严格遵循公司制度。
（一）管理费用报销流程及控制办法
差旅费用
报帐依据：《出差申请单》、《差旅费报销单》、《财务日常管理办法》。
报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批；具体如下：
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出差经办人票据整理，填写详细的《差旅费报销单》，并附《出差申请单》转部门领导审核 财务会计按《员工出差管理办法》复核标准及票据合法性 财务部主任审核 资金中心总监 总经理审批（特殊费用）
3）控制办法：单笔费用按《员工出差管理办法》进行控制；月度费用按预算额度严格控制，若遇超预算、超标准不予报销。
2、旅游、团建及公司招待费：
报帐依据：按预算下发标准，并由预算委员会确认业务费金额严格按标准执行。
报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批，具体如下：
经办人 部门领导 行政中心领导 财务会计 财务主任