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财务尽职调查报告
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特别声明
一、本报告是根据某会计师事务所有限公司（以下简称“本所”或“我们”）与X公司（以下简称“贵公司”或“X公司”）于2022年10月签订的业务约定书中约定的工作范围编制的财务尽行收集、整理、汇总和分析，而并未进行实质性验证。
（三）调查策略和一般程序
1．调查策略
本次财务尽职调查工作的策略是：
首先，调查了解目标企业的企业基本情况、历史沿革、股权结构和组织结构的变化情况；其次，以调查目标企业的盈利状况、资产质量和负债完整性、关联交易等为重点，注重是否存在相关风险；最后，对目标企业编制的盈利预测进行调查。
2．主要财务会计报表项目的调查程序
对目标企业财务报表以分析性复核为基础，分别采取了解、检查、访谈、审核和查询等程序，对各会计报表项目的完整性、合规性进行判断分析，具体如下：?询问目标企业相关管理人员；
?索取银行存款对账单、余额调节表；
?了解主要往来款项、银行借款的经济性质并分析其完整性、合法性，判断其会计核算是否适当，余额是否准确；
?对实物资产，判断其会计核算是否适当，余额是否准确；
?对所有者权益的形成和变化进行了解和验证，判断其会计核算是否适当，余额是否准确；
?分析主营业务毛利、期间费用的变化情况，测算企业应计折旧、各项税金、保险金和利息费用的完整性，判断其会计核算是否适当，余额是否准确；
?对关联方交易进行统计，判断其合理性；
?在尽职调查中，尽可能发现可能存在的税务风险；
?其他我们认为必要的调查程序。
（四）调查的时间和人员
1．2022年10月27日-11月11日，我们派出包括1名项目执行合伙人、1名高级经理、2名助理人员的4人调查小组，进驻目标企业进行现场调查。现场工作于2022年11月11日结束，工作时间为13个工作日。
2．2022年11月12日－11月15日，调查小组进行审核工作底稿、编写调查报告等内勤工作，出具财务尽职调查报告初稿。工作时间为3个工作日。
3．2022年11月18日-11月19日，本所质量控制合伙人和内核小组对相关工作底稿和本尽职调查报告书进行了质量审核。工作时间为2个工作日。
综上所述，本次财务尽职调查时间总计为18个工作日。
二、目标企业基本情况
（一）X公司基本情况
1．公司概况
X公司成立于2022年3月，取得了北京市工商行政管理局海淀分局颁发的注册号为X的营业执照。公司主营：超级电容器的生产销售。注册资金：1800万元人民币；公司注册地址：X；法定代表人：X。
截至2022年10月31日，X公司的股权结构为：单位：万元

X公司现有管理者和职工共计34人，各层级职工年平均薪酬如下表所示：
单位：人民币元


年2月至2022年10月的薪酬均已计提，截至目前尚未支付。
中层人员系营销应用研发总监X1人。
3．企业设立及其股权情况
（1）公司设立
公司设立股权结构如下：单位：万元

（2）首次变更
2022年7月7日，北京X公司将其持有的股权全部转让给关悦进，变更后股权结构如下：单位：万元

2022年2月由技术团队（X、X、X、X）、X（X、X）、江苏X投资有限公司（X）签署《项目合作协议》成立江苏Y公司电子科技有限公司，并由江苏Y公司电子科技有限公司委托X和X在技术团队的配合下对X公司、X（北京）新材料技术有限公司进行收购，成为江苏Y公司的全资子公司。
A．关于成立江苏Y公司的各方出资和占股情况：
三方约定，2022年3月在江苏常州注册成立江苏Y公司电子科技有限公司，注册资金第一阶段500万元人民币，全部为现金，首期缴纳200万元人民币，注资款由X和X负责提供，X出资完成对X公司和北京Z公司的收购及实现重组；第二阶段通过现金和无形资产两种方式增资至2694万元人民币。
三方约定技术团队以在X公司和北京Z公司的股权以及活性炭纤维及超级电
容技术作为投入，占江苏Y公司%的股权。技术团队委托X个人代持股份。2022年3月注册时，由X、X代X出资110万元人民币（其中XX勇代出资50万元，晟康代出资60万元），以现金形式出资成立江苏Y公司。
三方约定X、X以X名义，以X、X在X实际持