流动资产垫支周转率.doc

流动资产垫支周转率
划数（或定额）］×１００％
实际指标较计划指标增减百分比＝计划完成百分比－１００％
累计完成计划程度＝（本年本月止累计实际完成数／本年计划数）×１００％
２、本期实际指标同上期或上工时）×１００％
废品损失率＝废品损失／全部产品总成本×１００％
产品等级率＝某等级品数量／全部合格品数量×１００％
产品质量稳定率＝１－（最高数值－最低数值）／平均数值×１００％
产品返修率＝返修品数量／全部送检品数量×
１００％
质量成本分析
质量成本总额＝内部故障成本总额＋外部故障成本总额＋鉴别成本总额＋预防成本总额
质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％
产值质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％
销售质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％
质量故障损失率＝（内部故障成本＋外部故障成本）／企业总产值×１００％
利润质量成本率＝质量成本总额／利润×１００％
最低质量成本＝每件合格品所负担的废品损失＋每件合格品所负担的预防鉴定费用
＝每件废品的损失×（不合格品率/合格品率）+每件合格产品所负担的预防检验费用×（合格品率/不合格品率）
存货与日平均销售成本比率=期末存货/（销售产品成本/365）
营业周期
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
=360/存货周转率+360/应收账款周转率
=（平均存货×360）/销售成本+（平均应收账款×360/销售额）
现金比率
现金比率=（现金+短期证券）/流动负债
现金净流量与当期债务比率
现金净流量与当期债务比率=现金净流量/（流动负债+当年到期的长期负债）
现金流量与债务总额比率
现金流量与债务总额之比=现金流量/债务总额
营运资本周转率
营运资本周转率=销售额/平均营运资本
已获利息倍数
已获利息倍数=（净收益+利息费用+所得税）/利息费用
固定费用补偿倍数
固定费用补偿倍数=（利息费用、税、少数权益和正常营业利润+租金中的利息部分）/（利息费用+租金中的利息部分）
固定资产周转率=销售收入/固定资产净值
流动资产周转率
流动资产周转率=销售收入/流动资产平均总额
流动资产平均总额=（期末流动资产+期末流动资产）/2
资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额×１００％
产权比率
产权比率=负债总额/股东权益×１００％
有形资产债务率
有形资产债务率=负债总额/（股东权益－无形资产）×１００％
固定资产与股本比率
固定资产与股本比率＝固定资产／（股东权益－无形资产）
长期债务对营运资金的比率
长期债务对营运资金的比率＝长期债务／（流动资产－流动负债）
资本金利润率
资本金利润率＝利润额／资本金×１００％
资产报酬率
资产报酬率＝盈利／平均资产×１００％
变异资产报酬率
变异资产报酬率＝盈利／［（年初资产占用额＋年末资产占用额）／２］
变异资产报酬率
变异资产报酬率＝（盈利＋利息费用）／平均资产
销售利润率
销售利润率＝利润额／销售收入×１００％
销售利税率
销售利税率＝利税总额／销售收入×１００％
成本利润率
成本利润率＝利润额／产品（商品）成本×１００％
净值报酬率
净值报酬率＝利润额／平均股东权益×１００％
混合成本分解的高低点法
单位变动成本＝高低点成本之差／高低点产量之差
＝（最高点成本－最低点成本）／（最高点产量－最低点产量）
固定成本＝最高（或最低）作业水平总成本－（单位变动成本×最高或最低点产量）
保本点分析法
保本点销售额=固定成本/［1－（单位变动成本／销售单价）］
多品种产品保本点分析
１、加权平均法
边际贡献总数＝各种产品销售单价乘销售数量之和－各种产品单位变动成本乘销售数量之和
２、分别计算法
某种产品保本点＝某种产品固定成本／某种产品边际贡献率
企业总的保本点＝∑（某种产品固定成本／某种产品边际贡献率）
３、目标销售量和销售额
达到保本点目标销售量＝固定成本／（销售单价－单位变动成本）
达到保本点销售金额＝固定成本／（１－变动成本率）
企业获利能力的财务比率：
（一）有限责任公司投资回报比率：
1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%
2、资本金收益率=净利润/资本斤总额*100%
（二）股份有限公司投资回报比率：
1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%
2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%
3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数
4、市盈率=普通