001全面预算管理制度.doc

XX有限责任公司财务部
编号
HXCW-001
名称
全面预算管理制度
版本
A/0
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批准
生效日期

全面预算管理制度
主题内容与适用范围
为了加强对公司及管理的下属公司全面预算的内部控制,规范预算编制及调整,严格预算执行与考核,贯彻、监控公司经营目标的制定和实施,制订本管理制度。
本制度适用于公司及管理的下属公司全面预算的编制、调整、颁布、执行和考核。
名词术语
全面预算:指在预测与决策的基础上,将公司未来的销售、成本、费用、利润、资本性投入、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来,以便有效地组织与协调公司全部的经营活动,完成公司既定的经营目标。
财务预算:财务预算是对公司未来一定时期内各项收入及支出进行预测的计划,它采用货币计量方法,系统地将决策方案予以概括,并将预算结果作为公司各部门及年度奋斗目标、协调工具控制标准以及考核的依据。
管理内容描述
组织与职能
公司成立预算小组,其组成如下:
组长:董事长或董事长授权人
副组长:公司总经理、副总经理
组员:公司各部门经理
执行秘书:财务部经理/总监
预算小组的职责:
决定公司上报董事会的年度经营计划及财务预算。
协调各部门之间费用分摊及归属事项。
预算的调整及经营计划的变更。
接受并分析预算执行报告。
预算执行秘书的职责:
汇总各部门的初步预算,提出建议事项,交预算小组讨论。
督促预算编制的进度。
将讨论后的预算交财务部备案。
其他有关预算推行的策划与协调事宜。
财务部预算管理的职责:
提供各部门编制预算所需的表单格式化。
比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。
监督各部门切实执行预算有关事宜。
提供预算完成情况交董事会
全面预算的内容与编审程序
全面预算内容
销售计划:根据年度的经营计划中的销售收入及其他收入加以汇编而成。
采购计划:日常运营与冬储计划由供销部根据各板块耗用量及预估合理的库存量、经济采购量及物资价格趋势等予以汇编,作为物资采购计划的编制的依据。
投资及专项费用的预算:根据经营计划的资金投入及专项费用进行预算。
运营成本及人事行政费用预算:由各运营部门与人事行政部门依据公司各板块业务规划及公司实际运营情况编制。
预算编审程序
下一年度预算的编审工作在每年度的11月份开始进行,并尽量考虑执行中的易操作性,具体程序如下:
11月上旬——公司预算小组组长组织召开公司第一次预算会议,传达公司及集团年度经营总体目标,讨论下一年度的总体工作目标框架并分解至各部门,确定下一年度的预算编审方法和程序,下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各部门。
11月中旬——各部门根据公司总体经营目标及其分解,制订本部门下年度工作目标和计划,并着手收集和准备下年度的预算编制资料。
11月下旬——公司召开第二次预算会议,听取各部门的下年度工作目标和计划,拟订公司经营管理总目标、分目标和经营计划,并责成管理部\财务部按照规定之表单格式组织和落实全面