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文档介绍
单位名称: 查验人员: 日期: 索引号: B3
截止日: 复核人员: 日期: 页 次:1 / 1
一、 审计目标
1. 确定固定资产是否存在;2. 确定固定资产是否归被审计单位所有;3. 确定固定资产增减变动的记录是否完整;4. 确定固定资产的计价政策是否恰当;5. 确定固定资产年末余额是否正确;6. 确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当。
二、 审计程序
审计重点
审 计 程 序
执行情况说明
索引号
1. 获取或编制固定资产分类汇总表,复核加计数是否正确并与明细帐、总帐和报表的余额核对相符。
2. 获取固定资产盘点表,对固定资产进行实地抽查,确定其是否实际存在。
3. 检查本年度增加固定资产的计价是否正确,凭证手续是否齐备。
4. 抽查有关所有权证明文件,确定固定资产是否归被审计单位所有。
5. 抽查本年度减少的固定资产是否经授权批准,是否正确及时入帐。
6. 复核固定资产保险范围、数额是否足够。
7. 获取租入(含融资租入)、租出固定资产相关的证明文件,并检查其会计处理是否正确。
8. 调查年度内未使用、不需用固定资产的状况,及未使用、不需用的起止时间,并作出记录。
9. 验明固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
三、 追加审计程序
审计重点
审 计 程 序
执行情况说明
索引号
四、复核记录
截止日: 复核人员: 日期: 页 次:1 / 1
一、 审计目标
1. 确定固定资产是否存在;2. 确定固定资产是否归被审计单位所有;3. 确定固定资产增减变动的记录是否完整;4. 确定固定资产的计价政策是否恰当;5. 确定固定资产年末余额是否正确;6. 确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当。
二、 审计程序
审计重点
审 计 程 序
执行情况说明
索引号
1. 获取或编制固定资产分类汇总表,复核加计数是否正确并与明细帐、总帐和报表的余额核对相符。
2. 获取固定资产盘点表,对固定资产进行实地抽查,确定其是否实际存在。
3. 检查本年度增加固定资产的计价是否正确,凭证手续是否齐备。
4. 抽查有关所有权证明文件,确定固定资产是否归被审计单位所有。
5. 抽查本年度减少的固定资产是否经授权批准,是否正确及时入帐。
6. 复核固定资产保险范围、数额是否足够。
7. 获取租入(含融资租入)、租出固定资产相关的证明文件,并检查其会计处理是否正确。
8. 调查年度内未使用、不需用固定资产的状况,及未使用、不需用的起止时间,并作出记录。
9. 验明固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
三、 追加审计程序
审计重点
审 计 程 序
执行情况说明
索引号
四、复核记录
固定资产审计程序表 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
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