审计学名词解释及简答整合版.doc

会计0801班
审计
名词解释
1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策,则这项错报是重大的。
2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。
3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构,管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。
5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论,与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题
1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响?
(1)可接受的审计风险
(2)可容忍误差
(3)预计总体误差
(4)总体变异性
(5)总体规模
2、审计工作底稿的作用是什么?
(1)是联结整个审计工作的纽带。
(2)是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
(3)是明确审计责任,评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
(4)便于进行审计质量控制和质量检查。
(5)对未来的审计具有参考备查价值。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据?
(1)询问被审计单位的人员
(2)观察特定控制的运用
(3)检查文件和报告
(4)追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
会计0802班
名词解释
1 函证:注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。
2 重要性:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则
该项错报是重大的。
3 内部控制:由企业董事会或类似的决策、治理机构,管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4 关联方交易:关联方之间转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款。
5 期后事项:资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
简答题
1 审计证据的分类
(1)按外形特征划分
实物证据、文件证据、口头证据和环境证据
(2)按来源不同划分
外部证据、内部证据
(3)按获取的证据对审计结论的支持程度划分
直接证据、间接证据
2 简述内部控制要素
(1)内部控制
(2)风险评估
(3)控制措施
(4)信息与沟通
(5)监督检查
3 简述项目审计流程
(1)签订审计业务约定书
(2)计划审计工作
(3)了解被审计单位及其环境
(4)评估重大错报风险
(5)针对重大错报风险实施的审计程序
(6)实质性程序
(7)终结审计
会计0803班审计出题
重要性: 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重大的。
检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
管理建议书是注册会计师在完成审计工作后,针对审计过程中已注意到的,可能导致审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议。
推定欺诈(涉嫌欺诈):是指注册会计师虽然没有故意欺骗或坑害他人的动机,却存在极端或异常的过失。
期后事项:资产负债