村级账务审计报告三篇.docx

村级账务审计报告三篇
财务收支审计(audit of financial revenues)：是指对实行预算管理的事业单位或根本建立工程的财务收支状况进展的审计、实行企业管理的单位财 页

二、工作程序：

、审计组xx年5月 7日制定了《审计人员时间支配表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委刚好下发给各被审计村(社区)。

2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所协作审计人员进展了审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进展现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求刚好更正。

三、审计中发觉的问题和存在的缺乏：

此次审计工作中审计组发觉全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、标准化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表此时此刻以下几方面：

(一)三签两审不到位、内部监视机构形同虚设。











三签两审详细概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计效劳中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了全部职责，干脆经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告知会计入哪帐。导致会计成了记帐员，出纳成了票据保管员，民主理财小组章就在村干部手中，这就干脆导致内部监视机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的催促下有时连续性地将村务作局部公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规学问，不懂得看帐和算帐，仍旧起不到监视的作用，这也造成了民主理财，民主监视名存实亡。

(二)入账不刚好，局部过大金额的发票无明细、无事由。

在审计中发觉，村里报账员因各种缘由，现金不刚好交镇双代管，而干脆用于费用开支，同时大量内部借支现象紧要，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和收支两条线管理原那么，又躲避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单;款待费发票无事由、无菜单记录;工程发票内容为材料、工时等，但无详细明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。

(三)存在发票连号，白条入帐现象。











审计组在审计各村(社区)帐本时发觉，全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条满天飞， 更有甚者是三无白条(无收款人、无审批人、无事由)。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光款待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际状况来看,村里有的费用支出的确无法取得正式发票,但大宗的工程支出必须要签订合同并要求对方供应正式税务发票方能付款,同时工程工程必需经审计方能最终结算。

(四)普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进展招投标。

近年来，国家加大了对农村根底设施建立的投入，我们的各个村委会抓紧时机，想方设法地向上级争取到资金，用于自身的各项效劳群众生活的建立，这是件好事。但好事更要好办，要标准和符合程序。从审计状况来看，全镇35个村(社区)，xx-xx年度全部工程建立类工程几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进展招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有;有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓口头决算付款;有的工程采纳接连付款的方式，很少正式办理工程预(决)算手续