新兴热点地区股权投资基金政策对比与分析.doc

新兴热点地区股权投资基金政策对比与分析对于拟设立的 PE 基金而言, 管理团队首要考虑问题之一就是注册地的问题。除了传统上基金比较青睐的北京、上海、天津、苏州等城市, 深圳前海、嘉兴南湖、新疆、广东东莞、佛山南海、以及西藏等地区,近年均出台了优惠的地方政策鼓励股权投资基金的设立以及迁入。下面,我们从税收优惠、落户奖励、办公住房、人才扶持等几个方面,对前述六个地区的地方政策具体分析,以期基金管理人在选择注册地时可以作为参考。一、有关基金设立的地方法规、政策深圳前海嘉兴南湖新疆广东东莞佛山南海西藏适用法规《关于促进股权投资基金业发展的若干规定》( 深府[2010]103 号)(“ 103 号文”) 《深圳市人民政府办《浙江省人民政府办公厅关于促进股权投资基金发展的若干意见》(浙政办发[2009]57 号)( “ 57 号文”) 《关于促进南湖区股权投资产业发展的若干意见》《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》( 新政办发[2010]187 号)(“ 187 号文”) 《关于鼓励股权投资《东莞市促进股权投资基金业发展的若干意见》(东府办[2012] 第 99 号)( “ 99 号文”) 《东莞市产业升级转型及创业投资引导基金管理暂行《佛山市南海区关于加快推进广东金融高新技术服务区建设的扶持办法(修订)》(南府[2009]267 号) ( “ 267 号文”) 《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法的通知》(藏政发[2008]33 号) 公厅关于进一步支持股权投资基金业发展有关事项的通知》(深府办[2010]100 号)( “ 100 号文”) 《深圳市人民政府关于加强和改善金融服务支持实体经济发展的若干意见》(深府[2012]50 号文) ( “ 50 号文”) 《国务院关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》(国函[2012]58 号) ( “ 58 号文”) 《深圳前海深港现代服务业合作区境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴暂行办法》深府(南政办发[2011]93 号)( “ 93 号文”) 类企业迁入我区的通知》(新金函[2010]87 号)( “ 87 号文”) 《自治区工商行政管理局关于有限责任公司变更为合伙企业的指导意见》(新工商企登〔 2010 〕 172 号)( “ 172 号文”) 办法》(东府办[2012] 第 98 号) ( “ 98 号文”) 《佛山市南海区促进私募基金发展扶持办法》南府( [2011]251 号)( “ 251 号文”) 《佛山市南海区规范管理私募股权投资企业发展办法》南府[2011] 第 252 号( “ 252 号文”) 《关于扶持股权投资行业发展的若干意见》( “ 33 号文”) 《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》(藏政发[2011]14 号)( “ 14 号文”) 《关于山南地区现代综合产业园入园企业优惠政策规定》山经合发[2011]34 号( “ 34 号文”) 《山南经合局关于< 关于山南地区现代综合产业园入园企业优惠政策的规定> 的若干解释》(山经合发[2012]49 号) ( “ 49 号文”) [2012]143 号二、税收、财政优惠税收、财政优惠深圳前海 1、享受深圳优惠条件的特定企业须符合如下条件:(1)注册于深圳市;(2)股权投资基金的注册资本(出资金额)不低于人民币 1亿元,且出资方式限于货币形式,首期到位资金不低于 5000 万元。其中单个自然人股东(合伙人)的出资额不低于人民币 500 万元;(3 )股权投资基金管理企业,股份有限公司形式的注册资本不低于人民币 1000 万元,有限责任公司形式的实收资本不低于人民币 500 万元。符合前述条件的企业称为“深圳特定企业”。 2、合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业,执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人,按照“个体工商户的生产经营所得”项目,适用 5% — 35% 的五级超额累进税率计征个人所得税。不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙企业取得的股权投资收益,按照“利息、股息、红利所得”项目,按 20% 的比例税率计征个人所得税。 3、合伙制股权投资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益,属于已缴纳企业所得税的税后收益,该收益可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,其企业所得税按有关政策执行。 4、合伙制股权投资基金的普通合伙人,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税;股权转让不征收营业税。 5、股权投资基金、股权投资基金管理企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业 2年以上(含 2年),凡符合《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问