财务报表审计审计小结.docx

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财务报表审计审计小结
xxxx有限责任公司
2019年12月31日
审计小结
索引号：A15
XXXX工程有限责任公司
审计小结
责任人
签名（手签）
织品、焊接材料、围布及篷布、内燃机及 拖拉机的配件销售。（上述经营范围中凡涉及许可项目的，凭许
可证明文件、证件在有效期内经营；未经许可不得经营）
XXXX公司主要从事钻井工程、油气田清洁生产服务、新能 源服务、钻前工程、物资贸易、机加修造等。
二、审计业务范围及约定
1、 审计约定的范围
根据与被审计单位签订的财务报表审计业务委托书内容 （详
见B2）,本次审计需出具：
A、单体2019年度财务报表审计报告。
2、 按约定审计范围的执行情况
审计范围按约定书执行，审计范围未扩大、未受到限制。
3、 审计报告的用途：投资者使用
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4、所依据的会计准则和审计准则
中国企业会计准则
三、 独立性
【根据职业道德守则和事务所有关规定， 说明项目组成员在
形式上、实质上是否均独立于审计客户，没有任何关联关系】
签发审计报告的注册会计师在形式上、实质上完全独立于被 审计单位，且没有任何关联关系。
1、 项目组成员独立性声明：详见 A14
2、 被审计单位治理层（董事会或审计委员会）与注册会计
师就年度审计进行的沟通记录中涉及独立性的书面确认：详见
A25
四、 评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施
审计计划所识别的重大风险、 其对财务报表审计策略的影响
（包括舞弊风险的考虑）及应对措施，在审计过程中的执行情况：
详见B14、B18、C类
审计计划的变更：
不适用
五、 审计计划执行情况及修改原因
1、项目组成员及分工，包括项目签字注册会计师、复核人、 编制人的姓名，其具体分工列表如下：
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序号
被审计单位名称
现场负责人
执行人
XXXX工程有限责任公司
蒋凡
蒋凡
2、 总体审计计划执行情况
审计按审计计划进行。
审计计划的变更：
不适用
3、 项目完成工时情况
计划10天结束现场审计，出具报告和整理底稿3天••…；按 照计划进行。
六、 重新评估企业的内部控制有效性和舞弊风险
舞弊风险应对及内部控制缺陷评价：
详见 B14-5-1、C-24、C-25、S1-1 , T1、T2、T3、T4
在审计过程中未发现需对被审计单位舞弊风险以及内控方
面的重大缺陷的评估做出改变， 特别是与治理层沟通内控重大缺
陷的情况。
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七、 重大事项概要
详见重大事项概要 A15-1。
【(1)引起特别风险的事项：无
实施审计程序的结果，该结果表明财务报告内部控制 可能存在重要缺陷、重大缺陷，或需要修正以前对重要、重大缺 陷的评估和针对这些缺陷拟采取的应对措施：无
导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形：无
导致出具非标准内部控制审计报告的事项：无
其他事项：无
八、重大的会计事项和审计事项(重点)
对审计计划中识别的重大错报风险， 逐项说明如下【列举事
项供参考，可根据项目具体情况增加。 本部分是审计总结的核心 内容，应记录对重要会计及审计问题的讨论， 应包括(但不限于) 的事项有】：
1、长期股权投资及减值准备
无
说明报告期被审计单位收购和处置情况
无
对非同一控制下企业合并的商誉及商誉减值测试情况
无
可供出售金融资产、交易性金融资产的会计处理，以 及审计程序、判断、结论。
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交易性金融资产的会计处理正确
2、收入
审计期间被审计单位收入、成本构成及变动原因分析;
营业收入及成本
项目
本期发生额
上期发生额
收入
成本
收入
成本
主营业务
809,722,
777,211,
684,080,
658,048,
其他业务
10,728,
8,147,
11,553,
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8,151,
合计
820,451,
785,359,
695,633,
666,200,
被审计单位收入确认具体原则；
开票确认收入
实施的主要审计程序执行情况；
审计结论