现代企业内部控制.ppt

Page 1现代企业内部控制 Page 2 Key Terms - Key Terms - 关键词汇关键词汇 RISK RISK 风险风险 Control Control 控制控制通过管理程序或活动减少风险可量化,可衡量,可以达到的业务目标 Objective Objective 目标目标 Any issue which could impact anization ’ s ability to meet it ’ s bjectives . 任何可能影响某一组织实现其目标的事项 Page 3经营回报与风险(return and risk) 经营回报公司管理层公司经营环境和过程(诸多风险存在) 经营目的和目标 Page 4风险如何最小化? 风险最小化?加强系统的内部控制?对可能的损失投保?当可能的风险较大时, 寻求较大的回报 Page 5 企业成功内部控制的重要性(materiality) 有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡管理层 Page 6那么什么是内部控制? Page 7什么是内部控制 COSO 报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响, 旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。 Page 8 控制为什么+ + 控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会总裁室经理层员工层= Page 9如何理解内部控制?目的性?是一种动态的过程?是企业经营过程的一部分?深受环境的影响?企业的每一名员工既是控制主体又是控制客体?内部控制是针对人设立和实施的 Page 10内部控制的目标?提高经营活动的效率和效果?保证财务报告的可靠性?保证遵循政策、计划、程序、法律和法规