单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难.doc

单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难内部控制是卫生事业单位重要的管理办法, 科学、合理的内部控制可以规范单位内部管理,确保卫生事业单位资产、资金的安全、完整, 能有效控制串通舞弊和******, 促进卫生事业单位走向良性发展轨道的重要保证。因此, 卫生事业单位的内部控制制度必须不断地完善和改革,以适应新形势下卫生事业的发展。一、卫生事业单位内部控制的现状卫生事业单位有限的财政拨款远远不能满足事业发展的需求,特别是差额拨款的卫生事业单位, 事业经费出现严重不足, 但在合理的经费需求得不到满足的同时, 奢侈浪费的现象, 甚至违法、违规行为却屡禁不止, 这其中除了领导的个人原因外, 更重要的是内部管理缺乏有效的控制和监督, 这有可能给卫生事业单位造成较大的经济损失 1. 内部控制环境薄弱,内控意识淡薄内控环境是卫生事业单位实施内控的基础。目前一些卫生事业单位的领导不太了解也不重视内部控制制度, 片面地认为卫生事业单位的资金主要来自财政预算安排,单位按规定取得资金和使用资金,不需要内控, 以至于出现经费支出失控的现象, 没有充分认识到内部控制是一个系统工程, 它涵盖单位工作的全流程、全方位, 是全员参与的过程, 认识上的忽视、偏差导致了一些卫生事业单位的内部控制制度建设明显滞后 2. 财务管理制度不健全,财务会计核算不规范一些卫生事业单位的财务管理制度不健全,或会计岗位责任不清, 权责不明确, 或程序不规范, 许多财务事项的处理仅是遵循惯例, 管理的随意性较大; 有些单位虽有内部财务管理制度,但很不完整, 且相互间不协调配套。由于人员编制有限, 不合理的兼岗现象较为普遍。如在财务印鉴保管上, 存在支票、财务章和法人章同时由出纳员保管; 把非税收入挂在往来账上, 以此来隐藏收益; 有的单位固定资产管理中出现有账无物,或有物却未入账; 不同单位之间资产转移,未办理相应手续, 存在账外资产。资产内控制度的不健全造成错误和舞弊行为时有发生,导致资金安全得不到保证。 3. 预算控制比较薄弱,缺乏有效的约束内控意识的缺乏使得一些卫生单位内部没有形成规范的预算约束制度, 预算编制过于简单, 没有细化到具体的支出项目, 计划性不强, 对各项支出缺乏预见性, 实际执行中预算往往出现较大的调整或追加, 预算的编制完全流于形式, 更谈不上预算控制, 导致单位办公费、招待费、差旅费、公车运行维护费等开支随意性很大, 严重超支, 甚至出现公用经费支出挤占专项经费的现象。 4. 人员素质低,内控执行缺乏刚性约束有的卫生事业单位会计人员虽然内控制度较完善, 但会计和有关人员对内控的重要性认识不足, 执行过程中未严格按制度执行, 又没有合理的奖惩制度相配套, 使得内控的执行失去了刚性, 从而导致内控关键环节失控或串通舞弊, 难以有效发挥内控在卫生事业单位中的重要作用。 5. 缺乏有效的内、外部监督机制一些单位未设专门的审计机构和人员, 不能独立开展内控控制为主的审计监督。形同虚设的内审削弱了单位内部的监督作用, 审计工作很难在内控及改进工作等方面发挥有效作用。而财政、审计部门的监督仅停留在一般经济事项的监督上, 缺乏对被审计单位内控制度是否健全进行有效的监督和考评。二、建立、健全卫生事业单位内控的对策在深化改革的新形势下, 卫生事业单位内部控制制度的最终目标就是保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防***,提高公共服务的效率和效果。因此, 当前要以《事业单位内部控制规范( 试行)》的实施为契机, 进一步加强和完善卫生事业单位的内部控制工作。 1. 提高内控意识,树立全员参与的新观念卫生事业单位领导在内控体系中居主导地位, 对单位内控制度的合理性、有效性负主要责任, 必须加强对卫生事业单位领导人的宣传培训,使其切实履行健全单位内控的职责,同时要加强对全体员工, 特别是财务人员的职业道德教育和业务培训, 使他们能认真实施各项财务管理制度,有效发挥财务监督作用,杜绝不法行为的发生。 2. 完善单位治理结构,构建良好的控制环境内控环境中的重要内容是单位的法人治理结构, 管理层通过实施内控, 使内控制度成为单位之法, 任何人不得游离其之外, 每个成员都必须无条件遵循, 唯有此才能培育良好的内部控制环境, 只有好的内控环境才能真正发挥内控的重要作用。 3. 实行会计人员岗位责任制,建立考核评价制度合理设置会计岗位, 明确每个岗位人员的责任, 加强会计人员之间的相互监督, 做到“内部牵制”, 避兔会计记账与档案保管、记账与复核、会计记录与财产保管、业务经办和审核一人兼任, 财务票据与印章不得一人掌控, 使不相容职务能够起到分离制约的作用。加强关键环节内部控制,明确单位内部财务管理控制中的关键控制环节、关键控制点和控制方法, 重点关注政府采购、