主要会计科目说明.doc

主要会计科目说明一、会计科目编码规则(Value+) 8位; ,包括现金,银行存款,AR/AP Offset ,CSC Settlement 等(科目编码在 11010000-11050000 之间)各站可以自行添加明细科目; CRP 集中控管科目,各站无权自行添加。二、主要会计科目的使用说明(一)资产类 1、 Cash on hand 基本核算要求:,收入后及时存入银行;; b 业务周转金和零星开支在 Petty Cash 科目进行核算,其他部门和个人原则上不预支现金。零星开支是指不超过CNY30 0的日常零星费用报销;Y30 0 的费用报销,一律通过代发;如果有特殊支付,需事先得到 District Accounting Manage 的审批;业务周转金实指因业务需要,需要支付现金的项目。 ,做到日清月结,每月最后一日必须对库存现金进行盘点,盘点后形成盘点报告。杜绝以白条抵库。对于盘点发现的现金短款由相应的责任人赔付。 2、 Cash In Bank ,原则上不支付与公司经营无重大关系的款项,以尽量减少结算日的在途款项。 ,每月关账前将未达帐项逐项落实查清,对已查清的在关账前及时入账调整,不允许存在超过 5 个工作日以上或金额超 Y20K 的未达账项。 8日前,将上月银行余额调节表及银行对账单最后一页,经会计主管审核后,扫描给区域财务经理。 。 3、 Cash In Transit ,我司尚未收到及当月银行未达账项的内容; ,我司尚未收到的款项,应以客户的付款水单作为依据; 1个月的记录。 4、 AR/AP Offset ,每月应只有汇率的尾差余额或余额为零; ,可以直接在收款模块和付款模块直接进行使用; ,对于客户或同行(既有应收账款,又有应付账款),集团内部 CSC 进行账务处理时,使用此科目。 5、 Accounts R eceivable ,只要 Value+ 系统生成了 D/N 账单,在Posted 后会自动计入相应的科目。 ,要注意核对按照会计科目导出的应收账款账龄表是否等于按照客户导出的账龄表。 c. 根据集团要求完成内部信用申请的客户是否及时在 Value+ 系统中更新, 规范业务前端 Customer Code 的建立与使用. 6、 Bad D ebt A llowance ,每月根据收入的 %计提坏账准备; ,才能在此科目核销坏账; %计提,按照备抵法进行核算。 7. CSC Settlement CSC 的结果,其依据是每次 CSC 结束后的 Cash Flow Arrangement ; AR/AP Offset 结转而来。 8. Temporary P ayment