第九章国际保理
如果已核准的应收款于到期日后第90天仍未由债务人偿付,进口保理商于第90天向出口保理商付款。
4、进口商额度核定
保理公司通过现代化的手段获取最新的客户信息与资料,为出口商提供客户的信用销售额度,使出用
(一)对进出口企业
现代国际贸易四种基本的支付结算及融资手段:现金预付,信用证,托收(付款交单托收(D/P)及承兑交单托收(D/A))与计账和赊账,构成了一个传统常规的国际结算方式体系。这四种特性不同的方式对进/出口商的作用及影响不同。
对出口商而言,现金预付是风险最低,但同时也是最缺乏竞争力的支付手段,依次是信用证,托收;而风险最高,同时也最具竞争力的支付手段,则是按一定结算期付款的记账贸易。而进口商的情况正相反。
进口商最不愿意接受的是预付现金,因其风险最大,而最青睐的是记账贸易,因其几无风险。若把前述四种基本结算方式比作一座天秤,把进出口双方比作天秤两边的砝码,那么我们可以看到以下的情景。
在其他条件已定的情况下,哪一方的谈判力量强大,天秤则可能向哪一方倾斜。过去世界市场相对分离,天秤向有利于出口方的左边倾斜;全球经济一体化的发展,买方市场的形成,改变了结算手段据以运行的经济环境,从而也直接影响着贸易结算的市场走势,国际贸易支付结算的天秤已明显地向右边倾斜。 因此,保理就成为一种重要的辅助结算工具。
保理与O/A或D/A相结合是较好的结算方式
支付方式
手续
费用
对出口商风险
对进口商风险
资金负担
预付货款
简单
低
最小
最大
不平衡
货到付款
简单
低
最大
最小
不平衡
托收
稍繁
中
中
中
较平衡
信用证
最繁
高
小
大
平衡
益 处
对出口商
对进口商
增加营业额
对于新的或现有的客户提供更有竞争力的O/A,D/A付款条件,以拓展海外市场,增加营业额
利用O/A,D/A优惠付款条件,以有限的资本,购进更多货物,加快资金流动,扩大营业额
风险保障
进口商的信用风险转由保理商承担,出口商可以得到100%的收汇保障
纯因公司的信誉和良好的财务表现而获得进口商的信贷,无须抵押
节约成本
资信调查,账务管理和账款追收都由保理商负责,减轻业务负担,节约管理成本
省却了开立信用证和处理繁杂文件的费用
简化手续
免除了一般信用证交易的繁琐手续
在批准信用额度后,购买手续简化,进货快捷
扩大利润
由于出口额扩大,降低了管理成本,排除了信用风险和坏账损失,利润随之增加
由于加快了资金和货物的流动,生意更发达,从而增加了利润
培养合作关系
有利于新市场与新客户的培养,经过一段时间往来,可充分了解买方的信用状况,以建立更深入的合作关系
通过往来可充分显示良好的信誉及经营实力,有利于从卖方争取到更优惠的贸易条件,并与卖方建立长久巩固的贸易关系
(二)对银行
创新银行产品结构
优化银行收入结构
保理业务将成为银行新的利润增长点
保理业务有助于提高银行经营管理水平
五、保理与类似业务的比较
出口保理
D/A
D/P
L/C
O/A
信用种类
银行
商业
商业
银行
商业
进口商信用风险保障
有
无
无
有
无
进口商的费用
有
无
无
有
无
出口商的费用
有
有
有
有
有
对进口商抵押品的要求
无
有
有
有
有
增加营业额
极高
极高
一般
较低
极高
风险保障
极高
极低
一般
较高
较低
提高进口商财务灵活性
极高
极高
一般
极低
极高
出口商竞争力
极高
极高
一般
极低
极高
保理业务与出口信用保险的比较
保理
出口信用保险
全部费用
1-%(发票金额)
4%(出口金额)
最高保障(核准额度内)
100%
70-90%
赔偿期限(货款到期日起)
90天
120-150天
进口商资信调查评估
详细
详细
财务信用风险保障
全部
部分
应收帐款追收及管理
有
无
财务会计记录及管理
有
无
贸易融资的提供
有
无
六、有关保理的国际惯例
(一)《国际保理服务公约》
(二)《国际保理惯例规则》
案例分析出口保理业务的反索纠纷
2005年初,国内某出口商B公司委托当地某出口保理商叙作一笔出口保理业务。在获得出口保理商批准的20万美元信用额度后,出口保理商即与出口商签订了《出口保理业务协议》及《保理融资扣款授权书》。同年4月和5月,出口商先后向出口保理商提交了两张发票,金额共计20万美元。出口保理商随即将这两张发票先后转让给了英国的某进口保理商
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