税收流失问题(6)财政研究.docx

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税收流失问题(6)财政研究
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3、完善和优化所得税。（1）统一内外资企业所得税，公正税负，推动所得税制的国际性。在各项成本、费用的税前列支标准和限额上，应做到内外全都，如工资扣除标准、捐赠的扣除标准等。坚持内、外1
税收流失问题(6)财政研究
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3、完善和优化所得税。（1）统一内外资企业所得税，公正税负，推动所得税制的国际性。在各项成本、费用的税前列支标准和限额上，应做到内外全都，如工资扣除标准、捐赠的扣除标准等。坚持内、外资企业的优待政策保持全都，尽可能削减优待政策，给企业制造一个公正竞争的外部环境。（2）完善和优化个人所得税，实行分类与综合相结合的个人所得税制。加大对高收入者的调整力度，改革生计费用扣除标准，进一步扩大个人所得税的征税范围和规范个人所得税的优待政策。4、完善和优化其他税种，适时开征新税种。（1）调整消费税的征税范围和税率。将一些高档滋补、保健药品和一些浪费性的高档消费行为列入消费税税目；同时适当降低与人们日常生活所必需或贴近的消费品的税率，如摩托车、非浪费消费品的化妆品。（2）尽快开征社会保障税，协作国有企业改革，保证下岗失业人员的基本生活水平。（3）适时开征财产税和遗产税，以适当调整社会财宝安排，鼓舞劳动致富，削减不劳而获产生的负作用。（4）将目前征收的教育费附加改为教育税，特地用于弥补九年义务教育经费的不足。（5）完善地方税体系，规范税外收入。将现行城镇土地使用税、房产税、城市房地产税合并，统一纳税人，合理调整计税依据，适当提高征税标准。对各地税外开征的各种基金、规费进行仔细清理，将有偿服务收取的费用仍按规费形式征收，取缔不合理的收费。（四）规范转移支付制度，推动税费改革1、规范转移支付制度。（1）要确立中央政府宏观调控的主导地位。收入的大头归中央，支出的大头放在地方的做法，强化中央调控，增加财政资金的边际效益，实现转移支付制度与确保中央财力和有效地调动各级地方政府的乐观性相全都。（2）逐步转变以税收返回等一般性补助项目为主的转移支付形式，增加规定用途和有附加条件的专项转移支付，以提高转移支付资金的使用效率。2、推动税费改革，确保税收收入。应大力推动税费改革，清理和取缔不合理的收费项目，将具有经营性质的收费项目并入价格轨道作经营收入，将那些名费实税的收费项目可以通过“改费为税”的途径用相应的税收取而代之，对的确须保留的收费项目则通过“规范费”的方法分别纳入“规费”和“使用费”，并调整收费标准，规范收支管理和监督。目前，可适时将教育费附加改为教育税，失业保险费、养老保险费、医疗保险费等合并征收社会保障税，等等。（五）严格监视网上贸易，加强电子商务征税管理网上贸易的快速进展对传统的税收征管提出了严峻的挑战，从目前状况看，网上贸易只是呈现雏形，应加紧实行措施和对策管理。（1）实行备案制度，要求全部上网单位将与上网有关的资料报当地税务机关，由税务机关依据网络经营者的询问状况，核发数字式身份证明，以便税务机关确定交易双方的身份及交易的性质。（2）拓宽税务与银行联网的空间，税务部门应与银行合作设置电子关卡，对企业的资金流淌进行