公司,审计报告.doc

公司, 审计报告公司审计报告范文(共7篇) 篇一:某企业内部审计报告( 范文) 企业内部审计报告范文一、导言日期: 2003 年 10月 26日接受者:公司总经理*** 引言: 经公司 2003 年度内部审计的计划安排, 我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计, 涉及的期间是从 200 2年1月1日至 200 3 年月 9月 30 日。审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从 200 2年1月1日至 200 3 年月 9月 30 日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质:( 主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议) 在对计划物控部审计过程中, 我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题: 1 、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 2 、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核, 采购工作效率不高; 3 、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化; 4 、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼: 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的 15 天内作出书面回复。公司审计部审计组长: *** 审计小组成员: *** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法, 资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明(一) 、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 主要问题 1 :目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划, 做为指导采购行为的依据针对性不强, 有些特殊要求表达不够明确。建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题 2 :需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善, bom 清单不准确。依据不清会导致模糊采购, 责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。建议:(1) 重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后, 产品无变化有 bo m 清单的, 可直送生产部门审核签署“请按 bom 单采购”意见后转计划物控部;有变化有 bom 清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单, 如涉及 bom 清单变化的应加注变化并附减除物料明细, 由研发部门专门人员传送生产部门, 生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求; (2 )规范计划编号,便于查核; (3) bom 清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 主要问题 3 :时间缺乏弹性,不易调整采购策略。建议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间, 正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数,不致引起纠纷。主要问题 4 :需求计划审批不够规范,口头请示后未补签字; 建议:完善审批程序。规定审批执行人权限,跟踪完结审批手续; 主要问题 5: 有部分非生产物品采购, 如购置礼品、万年历等; 建议:非生产物品采购是否可直接由执行部门经办,减少采购员工作量; 审计结论:亟待完善。作为实施采购行为的基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱, 易造成责任划分不清, 不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门, 应设计一份流程清晰,责任、标的物明确的计划程序表。(二)、采购计划制作被动, 指导性不强, 缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高; 主要问题 1 :欠料单 6 月份之前不够规范, 6 月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。建议:作为计划制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据,合理计划安全采购量。主要问题 2 :采购计划制定与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。计划成为形式。建议:减少审批程序提