财务案例研究作业3参考答案[案例九至案例十一].doc

-1- 财务案例研究作业 3参考答案(案例九至案例十一) 一、理论知识题(每小题 8 分,共 40 分) 1. 根据教材案例九的内容, 请分析影响目标利润规划的因素有哪些?这些因素是如何影响目标利润的? 答: 影响目标利润规划的因素有⑴资本保值与增值目标⑵市场竞争⑶资源配置程度⑷纳税约束⑸其他利润相关者的影响。公司实现资本保值与增值是企业经营理财的最终目的。从实现资本保值的目的出发, 要求企业在目标利润规划时必须充分考虑所有者的收益期望。立足市场竞争, 要求企业必须确立以市场开拓为龙头的营销战略, 明确企业的目标市场和具有竞争力与增长潜力的产品定位, 通过不断的市场渗透、市场开拓、产品开发和多元化经营, 保障企业销售目标的实现。企业能否实现销售目标, 取决于企业的各项资源,包括人力资源、物力资源、财务资源、管理资源和技术信息资源的配置状况, 企业必须全方位提高各项资源的素质与配置程度,才能使目标销售的实现具有可靠和可信的依据。纳税因素对制定目标销售与目标利润的作用主要表现在对企业现金流量的影响。要使企业资产息税前利润率达到甚至超过社会或行业平均水平, 要严格控制成本费用, 做好税收筹划, 合理安排资本结构, 确保目标利润的实现。其他利益相关者包括债权人、供应商、顾客、雇员及整个社会的利益产生直接或间接的影响。 2. 通过教材案例十的内容归纳,请阐述业绩评价对企业管理的重要性及业绩评价系统的构成、功能发挥和主要难点。答: 中国华资集团采用母子公司体制, 是一个以电力开发为主, 综合发展的跨地区、跨行业的大型企业集团, 坚持“以电为主, 综合发展”的经营方针。业绩评价对企业管理的重要性主要体现在: 第一在财务活动、预算执行过程中, 通过业绩评价信息的反馈及相应的调控, 随时发现和纠正实际业绩与预算的偏差, 从而实现对财务经营活动过程的控制; 第二预算编制、执行、评价作为一个完整的系统,相互作用,周而复始地循环以实现对整个企业经营活动包括企业战略目标的实现、市场顾客的满意、企业核心竞争能力的培育、人力资源的开发等全部活动进行最终控制。业绩评价在这个管理循环中既是本次管理循环的总结,又是下一次管理循环的开始。业绩评价是企业整个管理控制系统中的一个环节, 由业绩评价目标、业绩评价主体、业绩评价对象、业绩评价指标设计、业绩评价标准设定和业绩评价报告六个功能构成。业绩评价的目标是整个系统运行的指南和目的所在,它服从和服务于企业的整体目标。业绩评估主体。(1) 股东与股东大会。股东大会是通过对董事、监事的自我评价或第三方评价的审定与批准开展业绩评价工作的。(2) 董事与董事会。董事或董事会对股东财产负有经营管理责任,并负有监督总经理班子和决定其报酬的责任。(3 )监事与监事会。监事会向股东大会负责,承担监督董事会和总经理工作的责任。(4) 经理层。经理层对公司的日常生产经营工作负责, 理所当然地成为公司下属各单位、部门和员工业绩评估的主体。(5) 集团公司的母公司。华资集团的考核办法就是属于集团母公司作为业绩评价主体来实施考评方案。业绩评价对象就是指对什么进行评价。企业的业绩评价系统有两类主要的评价对象: 一是团体单位, 如企业或分支机构、职能部门; 二是个人, 包括经营者、高级管理人员和普通员工。业绩评价的重要基础之一是公司清晰的组织结构和明确的岗位描述。只有以“