IASK新会计准则常用会计科目实用表注释.doc

IASK_新会计准则常用会计科目实用表注释
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2018新会计准则常用会计科目表及注释
第1部分会计科目表
顺序号业务成本
82
6403
税金及附加
83
6601
销售费用
84
6602
管理费用
85
6603
财务费用
86
6701
资产减值损失
87
6111
投资收益
88
6101
公允价值变动损益
89
6102
套期损益
90
6103
资产处置损益
91
6104
其他收益
92
6301
营业外收入
93
6711
营业外支出
94
6801
所得税费用
95
6901
以前年度损益调整
第2部分会计科目注释
一、资产类
1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、
信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101
交易性金融资产
企业为交易目的所持有的债券投资、
股票投资、基金投资等交易性金
融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121
应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，
包括银行承兑汇票、商业
承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122
应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提
供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、
实质上具有融资性质的，
在“长期应收款”
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3
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科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的
账款。
1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科
目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131
应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企
业尚未收回的现金股利或者利润。
1132
应收利息企业的交易性金融资产、债权投资、其它债权投资、其他权益工具投资等应
该收取的利息。企业购入的一次还本付息的债权投资在持有期间所取得的利息，
在“债权投
资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221
其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收
款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231
坏账准备
企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏
账准备。
1401
材料采购
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。
采用实际成
本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工
材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
1402在途物资企业采用实际成本(或者进价)进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但
尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、
修理用备件(备品备件)、包