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浅谈全面预算管理在施工企业财务管理中的运用
摘要:全面预算因其显著的管控与引导优势,在我国施工企业中广泛采用,但实施效果却差强人意。本文主要从全面预算管理执行的必要性出发,结合发展现状中的不足,给出了若干提升建议,旨在有效推动指标与实际各项费用进行对比,分析出指标的完成情况。尤其是超出预算范围的费用支出,要找出根本原因并及时调整改善,为下一阶段的预算做好管控依据。这个过程使施工企业做到有的放矢,集中精力关注重点问题与方向。
(四)全面预算有助于企业的内部绩效考核
全面预算目标为企业各部门、各下属单位确定了绩效指标,也即明确了各部门和下属单位的奋斗目标和责任,通过特定期间的实际结果与预算目标进行对比,可以对管理者的绩效进行评定和考核,评定和考核的结果作为公司进行奖惩的依据。
二、施工企业全面预算编制的现状
(一)全面预算为核心的考核体系有待完善
当前我国施工企业内普遍存在重编制而执行力度不足的情况,这使得全面预算的职能无法充分、完整的发挥出来,也就失去了编制的意义。部分施工企业尽管已经具备了完善的预算体系,但在实施过程中各个部门配合不到位,数据上报与现实有差异等情况时常发生。究其原因还在于缺乏行之有效的预算执行监督评级制度,这种情形之下执行的全面预算偏差大且具有较大的随意性,导致预算规划与现实情况相差甚远。当全面预算没有相对应的考核机制相配合,就无法在执行过程中对相关部门与个体产生有力的硬性约束,权威性与制度性的缺位使全面预算在企业内部流于形式。
(二)施工企业部门间缺乏配合度
全面预算是涉及到企业内部每个部门、运营环节的企业战略管理体系,其集合了规划、执行、引导控制、评价等职能为一体的,且需要企业全员参与的,全过程、全方位预算过程。单个的部门与员工个体是无法完成的,需要调动部门之间与部门内各个岗位、个人的积极配合与协作。但现实情况往往是全面预算由财务部门或某个部门发起、执行与过程监督,与全面预算全员参与的理念相背离,仅仅是构建了形式上的预算体系。加之部门之间信息的不对称,形成独立的信息孤岛,使财务部门编制财务预算的时候缺少真实数据的支持而缺乏科学性与可操作性。最后,若财务部门人员配备短缺,全面预算还将极大的增加财务部门工作量与工作压力,使日常工作的开展受到影响与干扰。
(三)全面预算编制与现实需要相脱离
贴合企业经营现实情况的高质量全面预算,可以促使企业更好的在市场环境下认识到自身的发展现状,把握经济与行业动态,做好相应的规划壮大企业。但由于预算编制水平不足,无法准确的预测市场发展轨迹及自身实际情况的前提下,就开始盲目编制全面预算。尤其是对市场环境的复杂性与不确定性缺乏动态的分析,导致了预算编制不合理、不可操作性,也成为了诱导企业发展偏离正确轨道的主要原因之一。长此以往施工企业将逐渐失去市场占有率与竞争力。
三、完善施工企业全面预算管理工作的策略分析
(一)加强预算编制的执行控制机制和监督机制
施工企业要积极改变以往过度注重编制过程而忽视实际执行的不足,将全面预算工作的执行过程与结果追踪分析给予足够的重视。与此同时,还要依据现实情况来构建科学合理的监督机制,保障全面预算的执行效果与预期达到一致。当全面预算编制完成后,依照各部门需要配合与协同完