浅谈加强预算单位货币资金管理.doc

浅谈加强预算单位货币资金管理
摘要:货币资金是流动性最强的资产,因而备受不法分子的关注。预算单位在货币资金内部管理上出现的各种失控问题,存在***被侵占***挪用的重大风险。如何切实有效加强货币资金管理,堵塞漏洞、查错防弊,及时发者审计情况来看,部分预算单位现金管理存在超范围、超限额使用现金,白条抵库的现象,为***舞弊提供了作案的空间。
(六)银行支票、印鉴管理不善
一些单位均由出纳人员领取、使用、保管支票,支票的开具不符合规定,支票存根联没有会计及负责人签章核对、审批等。一些单位将预留银行印鉴交由同一个人保管,或者虽有分开保管,但是出于同事之间的信任,在加盖印鉴的过程中没有认真审视,造成内部牵制失效,一个人即可办理提现或转账的全过程,从而给会计或出纳蓄意作案提供可乘之机。
(七)对账不及时或者没有对账
很多单位对这项对账工作不够重视,没有认真落实执行,没有指定不办理货币资金收支业务的会计人员定期或不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符。由于没有对账,当货币资金账实不符的情况没能及时发现,存在***被侵占***挪用的重大风险。
预算单位如果出现上述问题,就会存在***被侵占***挪用的重大风险。所以,这些失控现象是目前影响货币资金安全管理的重要風险点,也是防范资金被***挪用的关键控制环节。
二、加强预算单位货币资金管理的措施
如何切实有效加强货币资金管理,堵塞漏洞、查错防弊,是当前各单位特别是货币资金业务量较大的单位真正关心的问题。针对上述存在的主要问题,必须采取有效措施予以改进和防控,建立健全管理工作机制,确保货币资金安全完整。
(一)加强内部会计控制制度建设
要根据货币资金收支业务的特点,结合各预算单位管理上对货币资金业务的要求,建立健全货币资金内部会计控制制度,对其实施严密的管理,确保货币资金安全完整,以防止不必要的损失发生。重点把握几个原则,其中要严格授权批准控制原则,规范支付申请、支付审批、支付复核、办理支付的程序,授予相关人员处理正常范围内经济业务的权限;内部稽核原则,设置内部稽核岗位,建立内部稽核制度,以加强对货币资金管理的监督,及时发现货币资金管理中存在的问题,以便及时改进对货币资金的管理控制;
(二)岗位设置和人员分工要明确,对不相容职务必须进行分工负责,不得同时由同一个人兼任。
。任用出纳人员之前应当对其职业道德、业务能力和背景等进行必要的调查,确保具备从事出纳工作的职业道德水平和业务能力。
,将经管货币资金业务的人员与记录这些业务的人员进行分离。严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。会计人员不得经办货币资金的收支业务,出纳人员不得负责银行对账单的核对与保管存档工作。对具备条件的单位,可以实行定期轮岗制度。对涉及货币资金管理和控制的相关业务人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位,减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性,并及时发现有关人员舞弊行为。
(三)建立健全会计账簿的设置,规范货币资金日记账的登记工作
各单位必须按规定设置现金和银行存款日记账,并严格按要求每天根据货币资金业务发生的时间