税务师职业资格税法二(主观题)模拟试卷6.docx

税务帅职业资格税法二(主观题)模拟试卷6
计算题
共8题，每题2分。每题的备选项中只有1个最符合题意。
中国公民王某就职丁国内A上市公司，2016年收入情况如下：
5月1日起将其位丁市区的一套住房按市价出租，每月收取租金收入3800
个人所得
税为
（）
元。
6580
6960


李某从境外取得特许权使用费所得和课酬所得应补缴个人所得税（）
980
5700
1000
960
李某取得的小汽车租金收入应缴纳个人所得税（）元
2280
1260
2340
2268
李
某取得
的稿酬
所得和
转让有
价证券
所得应
缴纳个
人所得
税
()
元。
3680

3450
3900
李某从合伙企业分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税为()元
8450
8250
12250
8600
位丁某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人。2015年销售产品
取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。2016年1月经聘请的税务帅事务所审核，发现以下问题：
⑴8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元并收存银行。12月
下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入，对应的成本已结转。
9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项
，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。
10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(届丁企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元、，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
（4）成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
（5），其余为股权转让收
益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万
元。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。（其他相关资料：本题不考虑地方教育附加，企业所得税适用税率15%。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业应补缴的增值税及附加税费为（）万元。




该企业2015年度经审核后的会计利润总额为（）万元。
961


987
业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为（）万元。




投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为（）万元。



「
职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额()万元。

「


该企业2015年应补缴的企业所得税为()万元。




我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图:
B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%,乙企业应纳税所得总额
(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企
业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在
A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关丁居民企业境外所得税额抵免的说法正确的是（）
居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免
居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免，间接负担的税额不能抵免
居民企业不可以就其取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免，间接负担的税额可以抵免
居民企业取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税