XX电信运营商集团公司预算管理咨询公司.ppt

XX电信运营商集团公司预算管理咨询公司
网络部
市场部
财务部
分公司
子公司
营销中心
三产
管理费用
经营费用1
分公司可控利润
非付现成本费用
付现成本费用
分公司不可控成本费用
可控成司预算编制、预算执
行、预算调控和预算考核工作，并向
子公司反映预算的执行情况，进行预
算调整审批申请
不设专门预
算管理机构
FXX电信运营商预算管理体系需要将上级预算目标向下一
级预算单位进行分解，形成各预算单位的责任预算，
体现责权利相统一的原则
预算目标分解
集团公司预算
目标定位
F为争创世界一流通信企业，集团公司应将国际一流
移动通信企业的净资产收益率作为预算标杆
F预算指标体系包括：
（1）基本指标
（2）辅助指标
（3）修正指标
（4）否决指标
四、关于预算目标的确定及其分解和下达
四、关于预算目标的确定及其分解和下达
子公司与集团公司预算目标的相互对接
集团
公司
预算
目标
的确
认
预算净利润目标1=（期望净资产收益率*净资产）
集团公司预期确定
的净利润指标
预算净利润目标2=〔 ∑（子公司预期利润目标）
-集团公司管理费用预算总额〕*（1-所得税税率））
子公司预期确定
的净利润指标
预算净利润目标=集团公司预算净利润目标1*权数1
+集团公司预算净利润目标2*权数2
集团公司确认
的预算净利润指标
四、关于预算目标的确定及其分解和下达
利润目标=集团公司确认的预算净利润目标/（1-
综合所得税税率）-集团公司管理费用总额 ）
集团公司需分解
的净利润目标
集团
公司
预算
目标
在子
公司
的分
解
利润目标=集团公司目标利润/∑子公司占用净资产总额
子公司财务资本
目标利润的确定
对不同地区的市场环境、地理位置、市场竞争的激烈程
度等非财务资源加以量化
子公司非财务资本
目标利润的确定
根据各子公司财务资本和非财务资本占用，分别确定不
同的权数，对集团利润进行调整，确定子公司利润目标
集团公司目标利
润在子公司分解
五、关于预算编制规范
预算内容规范
F业务收支预算--以市场预测为依据
F业务收支预算主要包括业务收入预算、业务成本预算等
F业务收入预算主要依据市场预测编制
F资本支出及筹资预算--以战略投资安排及市场规划为基础
F资本支出预算依据战略投资决策和年度投资计划编制
F筹资预算依据资本支出预算、期初现金持有量编制
F财务预算---专项预算整合
F包括预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表，整合
业务收支预算、资本支出与筹资预算形成
五、关于预算编制规范
子公司
县公司
集团公司
④
汇总分析平衡汇总形成最终预算方案分解
下达
③
再次
汇总
上报
预算
方案
②
下级预算方案上报
①
按战
略目
标形
成预
算草
案与
预算
大纲
分公司
F下达目标:集团公司预算管理委员会
9月底将下一年度预算目标下达
F编制上报 :各县公司向分公司、各
分公司向子公司上报相应预算方案
F审查平衡:集团公司预算管理工作组
对上报的预算方案汇总、分析、审
查、平衡。子公司在11月底以前对
预算方案予以修正
F审议批准 :集团公司预算管理委员
会审核年度预算草案，报经理办公
会批准
F下达执行 :集团公司预算管理委员
会在次年1月底以前正式逐级下达各
子公司
编制程序规范
五、关于预算编制规范
编制中的关系规范
各业务主管部门对下级对口部门业务预算的指导与预审
F各职能部门负责本部门分管业务的预算编制，同时负责对下级对口部门业
务预算的指导与预审
预算工作组（小组）对各种业务预算的汇总、审核及上报
F预算工作组（小组）负责组织本单位预算的编制、审查、汇总、平衡上报
下达、修订等具体工作。
预算审批权限划分
F分公司财务部负责县公司和分公司职能部门预算审批
F子公司预算管理委员会负责分公司、营销中心和分公司职能部门预算审批
F集团公司预算管理委员会负责子公司和集团公司职能部门预算审批。
五、关于预算编制规范
县公司收入预算
汇总县公司收入预算
职能部门费用预算
预计利润表
资本支出及筹资预算
职能部门费用预算
预计资产负债表
预计现金流量表
预计利润表
资本支出及筹资预算
职能部门费用预算
预计资产负债表
预计现金流量表
预计现金流量表
三产利润预算
营销中心收入预算
预计利润表
县公司层次：
分公司层次：
子公司层次：
集团公司层次：
预算报表体系及逻辑