会计基础主要会计分录.docx

会计基础主要会计分录
会计基础主要会计分录
会计基础主要会计分录
做会计分录的方法与步骤
一、背熟
P37 科目表的科目名称和属于什么类其余
二、背熟该表
类型
借方
贷方
余：应收账款
4）冲销 / 冲回
借：应收账款贷：坏账准备
9、应收单据的核算
1）不带息应收单据的会计办理单据获得
借 : 应收单据 ( 按面值入账 ) 贷 : 主营业务收入
应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 )
到期回收款项
借 : 银行存款贷 : 应收单据
到期债务人无力归还款项借 : 应收账款
贷 : 应收单据
2）带息应收单据的会计办理
单据获得（同不带息单据）
期末计息（期末一般是指中期末、年终）
借：应收单据
贷：财务花费
到期回收款项（本金 +利息）
借 : 银行存款贷 : 应收单据财务花费
会计基础主要会计分录
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到期债务人无力归还款项
借 : 应收账款贷 : 应收单据
财务花费
10、预支账款的账务办理
1）预支货款
借：预支账款贷：银行存款
2）收到货物：借：原资料等
应交税金—应交增值税 / 销项税贷：预支账款
3）补付货款
借：预支账款
贷：银行存款
4）回剩余款项借：银行存款
贷：预支账款
11、对付账款的核算
（ 1）对付账款发生的账务办理
借：库存商品 / 原资料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：对付账款
2）偿付对付账款的账务办理借：对付账款
贷：银行存款
12、对付员工薪酬
1）计提对付员工薪酬的账务办理
借：生产成本（生产工人的员工薪酬）
制造花费（车间管理人员的员工薪酬）
管理花费 （管理部门人员的员工薪酬）
销售花费 （销售人员的员工薪酬）
在建工程 （工程人员的员工薪酬）
研发支出 （研发人员的员工薪酬）
贷：对付员工薪酬——薪资（社会保险费、住宅公积金、工会经费、员工教育经费等）
（ 2）发放对付员工薪酬的账务办理（ 特别状况）
借：对付员工薪酬
贷：银行存款
13、应交增值税的账务办理——一般纳税人
（ 1）进项税额核算，公司采买物质时：
借：原资料等
应交税费 --- 应交增值税 ( 进项税额 )
贷：银行存款等
2）进项税额转出核算，资料改变用途时：借：在建工程 / 对付员工薪酬
贷：原资料
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
3）销项税额核算，销售商品或供给劳务时：
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借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费 --- 应交增值税 ( 销项税额 )
（ 4）计算应缴纳的增值税：
=销项税额—进项税额 +进项税额转出
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
14、应交增值税的账务办理——小规模纳税人
1）采买收