利用企业内部审计防范舞弊发生.docx

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利用企业内部审计防范舞弊发生
内部审计人员关注舞弊的缘由
1．内部审计人员有责任去查找一些诸如信息中断等掌握薄弱环节。
2．管理人员认为，内部审计范围的广度和深度，足以使其发觉更多的违规违法现象。事实上，内部审计与2
利用企业内部审计防范舞弊发生
内部审计人员关注舞弊的缘由
1．内部审计人员有责任去查找一些诸如信息中断等掌握薄弱环节。
2．管理人员认为，内部审计范围的广度和深度，足以使其发觉更多的违规违法现象。事实上，内部审计与外部审计对违规违法的熟悉程序就有差别。
3．管理人员认为，与外部审计人员相比，内部审计人员对企业的业务和掌握更加熟识，因而对他们的期望更高。
4．内部审计人员本质上关注的是掌握，包括防止舞弊行为的掌握等。
如何防范企业的舞弊行为
防止舞弊最有效的方法是保持一个有效的内部掌握系统。建立有效的掌握系统主要是管理层的责任。但内部审计人员有责任通过评价内部掌握系统的有效性揭露业务经营部门存在的风险，来帮助防止舞弊。内部审计人员可以通过了解企业是否重视内部掌握，是否有切实可行的组织目标，是否有书面的办事规章制度，是否有恰当的授权制度，是否有爱护资产平安的制度，是否有适当的渠道让管理层准时了解状况，等等，并提出改进建议。
企业内部掌握的细分转化为职能部门的详细标准，内部审计的介入从独立、客观的角度论证内部掌握系统的适用性、可操作性和运营结果。揭示和评价职能部门的运作效率和工作实绩。内部掌握制度不能代替管理。制度一旦出台就应当发挥实际效用。职能行为能否在内掌握度约束下规范进行关系到内控系统的严厉 性、权威性和有效性。因此内掌握度的有效执行成为内部审计的工作重点。内部审计能够发觉、反映内掌握度的漏洞、盲点和盲区——制度的空白、滞后、冲突、落空。进而存在准时、客观地向企业高层反馈的可能，让企业全部者准时地知道公司现行内掌握度并不都是围绕提高或增加企业效益而运行，从而引起高层的重视。
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内部审计人员接受托付进行舞弊审计时，必需有力量识别舞弊的特征和手法，以及被审计事项惯用的舞弊伎俩，要警惕那些可能隐蔽舞弊的征兆，如掌握弱点。一旦发觉掌握重点不健全，就应检查相关的方面是否存在不正常现象，如：未经批准的业务，越权的行为，价格不合理，大额报损，等等。假如同一事项发觉两个疑点，那么消失舞弊行为的可能性就较大，这时审计人员就应推断是否已经消失了舞弊，是否要提出实行进一步调查的建议，假如认为必要，就应向有关权力机构报告，建议进行必要的调查。
内部审计人员负责依据企业经营活动各方面的潜在风险水平，通过检查和评估内部掌握系统的充分性和有效性来帮助遏制舞弊。当内部审计人员怀疑企业内部存在错误做法时，应当将状况告知企业有关主管人员。内部审计人员可以就此种形势下需要开展何种调查提出建议。此后，审计人员还应当不断追踪，确定内部审计部门的职责是否得到了履行。
内部审计人员进行舞弊审计应留意下述几方面：
1．扩大审计程序，确定舞弊是否已经发生。
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2．评估涉及舞弊行为的人员和层次，以免向他们泄露隐秘。
3．参与舞弊审计人员要具备足够的舞弊审计学问和技能，并与被审计活动和人员没有任何关系。
4．设计适当的审计程