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2016年基金从业资格考试讲义：内部控制的基本要素

基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
(一)控制环境
控制环境构成公司内部控 第2页 /总页数 4 页
2016年基金从业资格考试讲义：内部控制的基本要素

基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
(一)控制环境
控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。
基金管理人管理层应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。
基金管理人应当健全法人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生，保护投资者利益和公司合法权益。基金管理人的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则，各部门有明确的授权分工，操作相互独立。公司应当建立决策科学、运营规范、管理高效的运行机制，包括民主、透明的决策程序和管理议事规则，高效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。
基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线：
(1)各岗位职责明确，有详细的岗位说明书和业务流程，各岗位人员在上岗前均应知悉并以书面方式遵守，在授权范围内承担责任。
(2)建立重要业务处理凭据传递和信息沟通制度，相关部门和岗位之间相互监督制衡。
(3)公司督察长和内部监察稽核部门独立于其他部门，对内部控制制度的执行情况实行严格检查和反馈。
(二)风险评估
基金管理人应当建立科学严密的风险评估体系，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。基金管理人风险评估系统可以对基金运作情况发出预警和报警讯号;独立的风险业绩评估小组对基金管理中的风险指标提供每日、每周及月度评估报告，作为决策参考依据。基金管理人应大力运用现代信息科技，促进风险管理的数量化和自动化。
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(三)控制活动
基金管理人应通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终，授权控制的主要内容包括：
(1)股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权，建立健全公司授权标准和程序，确保授权制度的贯彻执行。
(2)公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责。
(3)公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效。
(4)公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适