公司总经理的财务知识培训.pptx

公司总经理的财务知识培训
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财务知识培训
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您对财务知识的了解
有多少
人
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第三页，共于经营所得现金减去应收账款、存货等经营性营运资产净增加。现金营运指数是反映企业现金回收质量，衡量风险的指标,指反映企业经营活动现金流量与企业经营所得现金（经营现金毛流量）的比值。理想的现金营运指数应为1。
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财务名词解释
5、承兑汇票：
指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。经购货人承兑的称“商业承兑汇票”，经银行承兑的称“银行承兑汇票”。
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财务名词解释
6、银行承兑汇票：
是由债权人开出的要求债务人付款的命令书。当这种汇票得到银行的付款承诺后，即成为银行承兑汇票，银行承兑汇票作为短期的融资工具，期限一般在30天到180天，90天的最为普遍。银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可给予的信用支持。中国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（实务中遇到过票面金额为1亿元）
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财务名词解释
7、商业承兑汇票：
是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。商业承兑汇票不附带利息。
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财务报表 Financial statements
四
财务知识培训
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开篇语
从基础的三大报表开始
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第二十三页，共72页。
开篇语
资产负债表
利润表
现金流量表
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第二十四页，共72页。
开篇语
资产负债表-家底子
利润表面子
现金流量表—里子
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第二十五页，共72页。
开篇语
资产负债表
资产我有多少钱
负债我欠别人多少钱
所有者权益—真正属于我
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第二十六页，共72页。
开篇语
利润表
收入卖出去多少货
成本费用-为卖货付出成本
赚了多少钱—差额
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第二十七页，共72页。
开篇语
现金流量表
经营—正常产销
投资—购买机器设备
筹资—从银行借款和还款
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财务报表
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财务报表
1、资产负债率=负债总额÷资产总额
资产负债率=÷ =%
2、流动比率=流动资产÷流动负债
流动比率= ÷ =%
3、产权比率=负债总额÷所有者权益
产权比率=÷ =%
4、权益乘数=总资产÷股东权益
权益乘数=÷=
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财务报表
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财务报表
5、销售毛利=营业收入-营业成本
销售毛利=- =
6、销售毛利率=（营业收入-营业成本）÷营业收入
毛利率=（- ）÷ =%
7、销售净利率=净利润 ÷销售收入
销售净利率= ÷=%
8、期间费用=销售费用+管理费用+财务费用
期间费用=++=
9、期间费用率=期间费用÷营业收入
期间费用率= ÷=%
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财务报表
10、应收账款周转天数=（应收账款年初数+应收账款年末数）÷2×360÷营业收入
应收账