论会计信息化环境下企业内部控制分析.docx

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论会计信息化环境下企业内部控制分析
【关键词】会计信息化企业内部掌握
【摘要】企业内部掌握对于充分利用信息技术改善内部掌握程序、增加内部掌握手段，将信息技术有效地集成到业务和信息处理进程，同时借助于信息技术来推断内部掌握措1
论会计信息化环境下企业内部控制分析
【关键词】会计信息化企业内部掌握
【摘要】企业内部掌握对于充分利用信息技术改善内部掌握程序、增加内部掌握手段，将信息技术有效地集成到业务和信息处理进程，同时借助于信息技术来推断内部掌握措施，提高内部掌握水平，防范与掌握经营风险，将使企业内部掌握问题得到妥当处理。假如企业对会计信息化环境下的内部掌握处理不当，则会给企业带来极大的隐患。本文探讨了会计信息化环境下的企业内部掌握。
一、会计信息化基本状况分析
会计信息化基本状况包括企业财务部门所使用的软件的品牌、取得方式、应用范围、人机并行时间、其他业务信息化的程度、ERP应用状况等。
（一）会计软件取得方式。会计软件是一种特别商品，《会计电算化管理方法》明确规定，商品化会计软件必需通过省以上财政部门的评审。之所以这样要求，其目的之一就是规范企业的会计核算工作，为企业内部掌握供应基本保障。目前，企业在这方面执行得很好，基本上都是购入经过省以上财政部门评审的商品化会计软件。
（二）会计软件的使用范围。目前，企业对会计软件应用最多的模块是会计核算、报表生成模块、应用较少的是成本核算、纳税申报等模块。主要是前者规范性强，有利于企业内部掌握的实施，能够大大减轻会计人员的工作量；而后者在业务处理上不是很规范，企业应用的难度较大。
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（三）人机并行时间。企业使用会计软件后，需人机并行时间三个月以上时间，并且取得相全都的结果，才能以电算化代替手工记账，否则会给企业内部掌握埋下隐患。
（四）企业管理信息化程度。目前，大多数企业的管理信息化程度并不高，基本上还处于会计核算信息化阶段，其他业务部门很少采纳信息化管理，与会计部门之间几乎没有数据接口。从内部掌握的角度来看，企业会计信息化环境下的内部掌握还处于初级的人机共同掌握阶段。
二、会计信息化环境下的内部掌握要求
（一）人员设施配置方面。应配有特地或主要用于会计核算的计算机；应配有特地机房及设施；应配有至少两名经过培训并取得合格证的会计信息化专业人员。
（二）会计数据输入与掌握方面。会计软件应设置操作人员姓名、权限及密码等；各操作人员的权限及密码应相互独立、职权明确；输入、修改凭证功能与审核功能应由不同人员分别进行；软件应能掌握输入记账凭证的合理性、合法性。
（三）会计数据处理与掌握方面。假如对会计核算方法进行高速在计算机内是应当有相应的记录。结账后，上一会计期间的会计凭证不能修改。应当能用软件完成会计报表的定义和自动生成工作。
（四）会计数据输出与掌握方面。应能打印输出符合规定的凭证、账簿；应能打印输出完整、正确的会计报表；对会计凭证、账簿、报表的打印应有严格的授权掌握；对凭证、账簿、报表的查询也要有严格的授权掌握，任何会计人员不能越权操作。
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（五）会计数据平安方面。会计软件应能完成日常数据平安爱护工作，会计年度终了，会计软件应强制进行会计基础数据备份工作；还要建立