联通资产核算探索.ppt

电信行业 1 ?资产管理方案总体思路?资产标准编码?资产信息管理?资产帐簿规则?资产业务流程?资产组件管理?资产业务的变化与要求固定资产管理方案资产管理方案总体思路电信行业 3 方案思路系统解决方案?通过合理的资产管理架构,实现“统一领导、职能归口、属地管理”的管理目标。?根据系统资产组织安全性设置,合理划分省分和地市公司的资产管理权限,实现省分公司对地市公司资产的统一管理和调拨。?实现资产“账实相符”的管理要求。?在资产模块中通过对资产财务信息和实物信息的统一维护,实现财务信息和实物信息的共享,实现资产“账实相符”的管理要求。?规范和统一资产实物管理标准。?建立统一的资产实物标准,制定资产实物分类目录。?统一资产核算流程,实现资产核算规范化。?通过对资产业务类型的规范,统一资产核算方法和系统业务流程。资产管理方案总体思路资产标准编码电信行业 5 ?资产编码规则?资产地点编码?资产分类规则资产标准编码电信行业 6 制定编码规则资产编码规则将纳入中国联通 ERP 系统固定资产模块进行管理的数据包括:固定资产、无形资产、长期待摊费用、待摊费用,对其应适用统一的编码规则,以规范对资产的统计与查询。 1. 作为识别不同资产的唯一标记; ; ,因此该编号也不包含资产的分类信息; ,系统资产编码会发生相应的变更; ,满足条形码产生、打印的功能需求。举例: 山东省济南市分上市公司某固定资产 G 123702 000001 山东省青岛市分上市公司某无形资产 W 123703 000022 资产属性省分/地市公司流水号 1位6位6位固定资产( G) 无形资产( W) 长期待摊费用( T) 按会计科目表中公司段设置,含上市/新时空,省分/地市信息—资产编码设置待摊费用( D)电信行业 7 制定编码规则资产分类设计联通现有的几种分类方式主要作用系统设计主要考虑系统解决方式实现收益资产类项目节分类目录每节对应一定的资产核算方式税务上按节对折旧原则进行调整税务上、不同准则下折旧处理方式不同核算简便税法折旧调整生成所需报表日常管理统计资产关键字?导入系统时需对资产指定“关键字”与“类别”, 系统按分类上默认的折旧方法确定资产的核算方式; ?当国税机关允许税务申报时某一节的资产折旧方法变动时,在系统中按“节”调整该类别的折旧方法,新添加的资产按此新的方式核算; ?按各种分类进行报表取数; ?一般的内部管理查询; 财政部对会计核算的规定分类对应至会计科目反映资产核算方式资产类别税法分类标记税务申报时与会计核算时折旧有差异的资产其他描述记录段按资产使用状态分类报表取数内部管理按资产来源分类报表取数内部管理电信行业 8 制定编码规则资产分类设计(续) -- 资产财务分类分两段设计,小类附属于大类: 段一:反映使用状态,便于相应财务报表取数; 段二:反映资产核算分类,对应至会计科目; 在系统中增加资产时,为其指定该资产所属大类与小类,系统自动确定该资产核算所使用的相应科目专业用固定资产房屋及建筑物管理用固定资产固定资产装修共用固定资产运输起重设备租出固定资产办公设备和家具未使用固定资产电子计算机系统不需用固定资产电源设备土地通信电子设备通信线路设备融资租入固定资产其他设备固定资产经营租入固定资产改良房屋租金保险费软件费办公材料费维护及修理费频率占用费装修费印花税设备租赁费线路租赁费 CDMA手机其他待摊费用待摊费用商誉土地使用权商标权房屋使用权计算机软件邮电引入费外市电引入设备使用权联合建塔使用权光缆电路使用权杆路使用权其他无形资产无形资产互联互通邮电侧接口局长期预付房屋租赁费长期预付基站租赁费 CDMA手机固定资产大修理支出股票发行相关费用中中外补偿金电力引入支出其他长期待摊费用长期待摊费用电信行业 9 制定编码规则资产分类设计(续) -- 固定资产关键字由于资产关键字是统计资产分类的必需信息,所以对无形资产、长期待摊费用而言可采用以下两种处理方式: ?联通对无形资产、长期待摊费用也进行相应的“类、项、目、节”编码; ?由于无形资产与长期待摊没有实物管理与税务折旧调整的概念,其关键字可与财务分类遵从一致口径,如: 类项目节 2位 2位 2位 4位描述资产专业性质资产实物名固定资产关键字描述资产用途与功能?节上税务折旧方式调整后,对新指定至该节的资产自动适用新的折旧方式; ?可统计某资产账上实物名相同的资产信息类项目节 2位 2位无无按小类,如: 商誉(01) 土地使用权(02) ……无形资产关键字 16 (顺延固定资产目录) ——类项目节 2位 2位无无按小类,如: 互联互通邮电侧接口局(01) 长期预付房