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财政学计算题
增值税
例题：
（一）某公司为一般纳税人，2009年纳税人某月销售应税货物，获销售货款51500元（含税），适应征收率3%，试计算其销售该批货物应纳增值税多少？
不含税销售额=51500/（1+3%）=50000元 应纳增值税税额=50000×3%=1500元
（六）飞驰电器公司为一般纳税人，3月份发生如下业务：
⒈购入电子元器件一批，已验收入库，价款20万元，取得增值税专用发票，注明税额为34000元；
⒉销售给某商厦洗衣机200台，每台售价2000元（不含税），货款已收妥入账； ⒊为展示新产品，购入装饰柜10个，共支付含税货款5000元；
⒋购入原材料一批，价款10万元已付，增值税专用发票上注明税额为17000元，原材料尚未验收入库。 要求：计算该公司3月份应纳的增值税额。 ⒈当月购买电子元器件的进项税额为34000元
⒉当月销售货物的销项税额=200×2000×17%=68000（元）
⒊展示新品而购入装饰柜，属于用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。 ⒋购入原材料尚未验收入库,其进项税额在当月不得抵扣. 当月应纳税额=68000-34000=34000(元) （七）举例：
1、某小规模纳税人生产销售消费税应税酒精，销售收入为100000元（含增值税），已知酒精适应税率为5%，计算该纳税人销售酒精应纳消费税多少？
计税依据为100000÷（1﹢3%）﹦ ×5%=
2、某酒厂销售应税啤酒10吨，已知适应税额为220元/吨，计算其应纳消费税多少？ 10 ×220 =2200元 （八）练****br/>1、某公司为一般纳税人，2010年2月发生以下业务：
（1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利； （2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元； （3）购进农产品，买价10000元；
（4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单；
（5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。
（6）实现销售收入（不含税）100000元。 要求：计算该公司2月份应纳增值税
2、某小规模纳税人生产销售应税消费品化妆品,获销售收入41200元(含增值税),已知化妆品适应消费税税率为30%,试计算该小规模纳税人应纳增值税和消费税各多少
1、（1）进项税额8500元中可以抵扣的为：8500*（1-1/4）=6375元 （2）取得普通发票：增值税不可抵扣
（3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000*13%=1300元 （4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000*7%=140元
（5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000+1000*7%=17070元 合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885元 （6）当期销项税额=200000*17% 应纳增值税=34000-24885=9115元
2、不含税的销售额=41200/（1+3%）=40000元 应纳增值税=40000 ×30%=12000元 应纳消费税=40000 ×3%=1200元
一、增值税计算
1．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。现行增值税的基本税率为17%。若一增值税应税货物的含税价为23400元，则其不含税价为多少？ 2．某公司进口货物一批，其关税完税价格为80万元人民币，适用关税税率为5%，
适用增值税率为17%。该货物不属于消费税征税范围。请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额。（计算结果保留两位小数。） 3．某商业零售企业为增值税一般纳税人，3月份实现销售额(含税)为250万元，试计
算该企 业3月份的增值税销项税额。
4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，
万元(含税价)，同期购进原材料一批，材料已入库，。试计算该企业当月应纳的增值税额。(其产品适用增值税税率为17％) 5．某工业企业某月实现含税销售收入3510万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额
为300万元；该企业适用17%的增值税税率，计算该企业当月应纳增