具体审计计划范本.pdf

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工作底稿索引
1、行业状况
2、法律环境
3、监管环境
4、其他外部因素


1、行业状况
考虑：
（1）被审计单位所属行业：


（2）行业特征与主要产品或业务类型：


（3）所在行业的市场供求与竞争：


（4）产品生产技术的重要变化：


（5）生产经营的季节性和周期性


（6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素：


（7）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明：


（8）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据：
指标名称 年数据 数据来源 索引2、法律环境及监管环境
考虑：
适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策
与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求


3、其他外部因素
考虑：
宏观经济的景气度
利率和资金供求状况
通货膨胀水平及币值变动
国际经济环境和汇率变动



4、评估结论












（二）被审计单位的性质
了解内容 执行人
1、所有权结构
2、治理结构
3、组织结构
4、经营活动
5、投资活动
6、筹资活动
7、诉讼或赔偿1、所有权结构：
①所有权结构情况



②实际控制人判断说明



2、治理结构：




3、组织结构：



4、经营活动：
（1）主营业务、主要产品的类型


（2）与生产产品或提供劳务相关的市场信息


（3）生产设施、仓库的地理位置及办公地点


（4）地区与行业分布


（5）业务外包（含外发加工）、业务联营情况


（6）主要的供应商


（7）主要销售客户


（8）关联方交易5、投资活动分析
考虑：
近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
证券投资、委托贷款的发生与处置
资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动
不纳入合并范围的投资

6、筹资活动分析
考虑：
债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资
固定资产的融资租赁
关联方融资
实际收益股东
衍生金融工具的运用

三、会计政策的选择和运用
了解内容 执行人及日期
1、重要项目的会计政策和行业惯例
2、重大与异常交易的会计处理
3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域
采用重要会计政策产生的影响
4、会计政策、会计估计变更影响

1、重要项目的会计政策和行业惯例
（1采用的） 主要会计政