企业内部控制与风险管理.ppt

企业内部控制与风险管理
第二节:企业内部控制的管理原则
内容简介





企业内部控制的管 -国资委

2004-8 “中央企业内部审计管理暂行办法” -国资委
2004-1 “中央企业负责人经营业绩考核暂行办法” -国资委
2003-9 “企业国有资产监督管理暂行条例” -国资委
2002-9 “商业银行内部控制指引” -中国人民银行
2002-1 “上市公司治理准则” -证监会
2001-7 “内部会计控制规范” -财政部
2000-7 “企业会计制度” “会计法” -财政部
第三节:评估企业运营中的风险
内容简介

风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁。 商业风险和管理风险

确认目的和期望
收集信息，了解现状
梳理流程，展开步骤
选出关键绩效区
评估风险
测算风险等级
风险地图分析
确定风险
风险如何最小化
加强系统的内部控制
风险最小化
对可能的损失投保
当可能的风险较大时，寻求较大的汇报
企业常用评估风险的方法
评估方法
财务报表评估法
业务流程评估法
企业环境评估法
项目可行性研究
风险地图评估法
风险分析矩阵
应用实例
企业上市，年度报告
效益审计，内部评审
市场开拓，企业选址
投资决策，项目评估
企业运营风险评估
估算风险的等级
识别运营中的重要风险
确认企业风险评估的目标流程和管理目的
收集信息，了解企业相关于目标流程的业务现状
针对目标流程，树立并展开具体的操作步骤
找出关键操作步骤并确定权数
评估每个关键操作步骤的固定风险和管理风险
测算风险等级
参照风险地图，顶位风险的分布


选出评估风险的目标流程（范围）
原材料采购的管理
应收帐款管理
XX工程项目的成本管理
XX产品的生产管理
XX企业经理的绩效管理
XX地区分公司的管理
确定相关流程的管理目标
原材料采购的总成本比去年降低2%
应收帐款的回款天数小于100天，坏帐总额15万之内
XX工程项目的利润率大于6%
%内
XX企业95%以上的经理都有绩效考核标准和定期报告
XX地区分公司的90%的考核项目，通过年度审计
了解现状
信息
事
人
采购信息系统
货币资金的控制
-原材料采购的预算
-预算执行的检查
-定期监控报告
实物资产的控制
-购进材料质量检验
-原材料出入库存管理
-原材料使用物流监控
采购活动的控制
-原材料供货商选择
-采购合同审批
-价格与质量控制
采购付款的控制
-付款方式
-付款批准流程
-实物与单据
采购人员管理与控制 (岗位责任/绩效标准/利益冲突/在岗时间）
采购决策控制 （大额采购/招标流程/审计报告/重大项目采购）
3- 确定风险权数
分解并展开目标流程中的具体步骤，选出关键流程
关键流程：指在管理目标下，对实现目标贡献最大的操作步骤
原材料采购与付款 关键流程 风险权数（A）
1）编制采购计划 Y M
2）填写申请单 N L
3）检查申请单 Y