会计业务处理流程.doc

会计业务处理流程一、会计流程概况起来有下面几个环节 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。二、会计业务的处理要求 1, 、应依本公司的规定,根据合法的原始凭证,造具记账凭证;根据合法的记账凭证,登记会计簿;根据符合规定的会计簿记,编制会计报告。但原始凭证的格式及其所记载的事项,具备记账凭证的条件者,得代替为记账凭证。各种特殊会计事项,依本公司规定处理有滞碍难行时,得参酌一般会计的原理原则方法或****惯,在不违背政府法令范围内处理。 2、原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者,非经主办会计人员的盖章,不得为出纳执行。 3、主办会计人员于核对账目时,对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。关于财物的核对与盘点事项,每年最少应办理一次。 4、会计业务的处理发生错误时,应于发现错误时,随时加以更正。 5、.会计人员执行其职务时,须使用本名,不得用别名或别号。三、会计凭证处理程序 1、凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。 2、原始凭证应先详细审核,如有下列情况者,当视为不合法: (1)法令明定为不当的支出者; (2)书据数字计算错误者; (3)收支数字与规定及事实经过不符者; (4)与本公司有关规定不合者。 3、支出凭证的审核( 1 )支付款项应取得受款人的统一发票与原则,但金额在 500 元以下的以受款人的收据即可。( 2)对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证,应盖有该营利事业的印章, 并记明下列各项: ①该公司或商号名称、地址; ②货品名称、规格及数量或费用性质; ③单价及总价; ④交易日期; ⑤本公司的抬头及地址。; 前项原始凭证,若为收据,并须填明该营利事业的统一编号,贴足印花。( 3)对于个人支付费用的原始凭证,应记明下列各项: ①该受款人的姓名、住址、身份证统一编号,必要时应检送身份证复印件; ②支付款项事由; ③实收金额; ④收到日期; ⑤本公司的抬头及地址。前项原始凭证如为收据,应贴足印花,并依法代扣税捐。( 4)对于其他机构支出的原始凭证,应记明下列各项,并视法令规定贴足印花。①受款机构名称、地址; ②支付款项事由; ③实收金额; ④收到日期; ⑤本公司的抬头、地址。(5)对于本公司内部支出的原始凭证,应依本公司有关规定办理。(6)购进材料的原始凭证,应检附材料验收单(收料单及请购单)。( 7 )购进物料及其他消耗品的原始凭证,均应检附物料验收单( 收料单及请购单)。(8)购进固定资产的原始凭证,应检附“固定资产验收单”及请购单。(9)刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。(10) 员工出差旅费应依照本公司“员工出差旅费报支办法”支给,并填具“出差旅费报告表”,检附有关单据报销。(11) 支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写,不得涂改或挖补。(12) 非英文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成英文,一并附送。(13) 各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者,依各该预算的规定办理。(13) 各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章、会计人员审核及会计主管核准始为有效。 4、收入凭证的