基于内部控制五要素构建内部审计质量控制体系.doc

基于内部控制五要素构建内部审计质量控制体系
摘要:内部审计作为内部控制的管理重点,对于内容控制的质量控制和风险降低有着重要作用。因此内部控制内容的实质也就是内部审计的风险管控。本文就以内部审计的内部控制内容的关系分析,明确内部务的对应可以有效提升审计管理的效率,但是相关的审计管理工作也会受到相关利益的干扰,造成风险管理的结果出现误差。
。除了上述审计管理的主导人员和部门配置对于审计管理的独立性影响外,内部审计的实际负责人也是审计管理的独立性和结果的重要影响因素。内部审计控制的工作虽然由总经理经营指导运行,但是实际运行的审计负责人的权利也不宜太低或者太高,过低会影响到审计管理工作的独立性,不利于审计工作的展开。过高反而会影响到管理层对于审计工作的指导,并且在管理过程中影响其他部门的运行。这两方面都是对内部审计的风险管理结果造成一定的影响。一般来说,内部控制的审计部门应该在总经理的指导下进行审计管理工作,但实际的管理内容并不会受到相关的影响,可以独立自主的展开相关管理控制内容并且不会对企业正常运行造成干扰。
(二)风险管理
。在进行企业内部风险管控工作时,一方面需要时刻关注被审计内容的内部环境和外部因素,做好被审计对象的全面内部发展,服务被审计单位的外部风险因素,主要是组织运行的市场环境因素的审计管理,关注自身行业的市场状况和前景。比如,相关组织内容的市场竞争状况,相关产品的技术发展趋势。及时做好组织内部管理控制的发展环境的风险分析,同时时刻了解本行业有关的法律政策的发展内容,为市场变化内容做好风险预测,法律政策的变化影响对于组织的运行将是关键的改革内容。所以,被审计单位的外部风险管理需要市场大环境和行业内容的细分处理。另一方面就是被审计单位的内部风险问题,外部的审计风险管理是为企业提供方向规划,内部风险的管理才是企业长期发展的关键点,比如被审计单位的管理层的指导意见、重要岗位的人员更替、相关领导人员的话语权、公司组织的结构效率等,都会影响到企业在行业发展的步伐。借助内部审计的管理工作,分析企业的市场情况,可以为企业在复杂市场环境下的发展进行有效规划,能够对审计管理过程中出现的相关风险进行解决。所以风险管理要结合企业的内、外部情况,为企业的发展做好风险管理评价。
。内部审计管理需要为单位运行提供风险管理服务,前提要做好审计管理的本身风险的评估改进。对于内部审计管理风险的内容,一是审计管理中审计计划的有效制定,审计计划是开展内部审计控制的总体流程,作为整个审计管理工作的基础也是关键,能够直接影响到内部审计管理的风险评估效率,所以进行内部审计工作前,需要制定出详细全面的审计管理计划,为审计工作的开展提供有效的指导,可以使内部审计的风险管控更为有效。二是对于审计管理中的人员分工做出合理安排,尽量避免审计工作和企业的运行内容相互冲突,由于审计管理工作很容易受到企业管理者和相关部门的影响,所以进行审计管理时要充分做好控制人员的细分化安排,保证审计控制工作的有效运行。三是做好审计控制过程中的内容记录,保证审计控制的风险评估结果有一定的数据基础。在进行内部审计控制的证据记录时,要做好信息的准确