排查风险建章立制提高经济管理水平.ppt

排查风险建章立制提高经济管理水平
退费流程
（二）、支出的控制
建立严格的支出管理制度，明确审批权限和程序，支出执行“三级审批制”，我们把事后审核变为事前审核，由财务部门首先对支出的原始凭证的合法性、规
排查风险建章立制提高经济管理水平
退费流程
（二）、支出的控制
建立严格的支出管理制度，明确审批权限和程序，支出执行“三级审批制”，我们把事后审核变为事前审核，由财务部门首先对支出的原始凭证的合法性、规范性进行审核，为支出审批把好第一道关口。财务部门在办理资金支付前重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全，审核完毕后报领导审批。
支出控制要点
支出业务流程节点描述
支出流程图
否
是
是
否
否
是
经办人支出报销
是否有预算计划
预算审核
财务专项审核
科研经费审核
其他支出审核
是否为资本性支出
是否为特殊支出
财务科科长
院长
出纳
资产管理科室
X万元以上
X万元以下
院长
院长办公会
签字审核
工程款
维修费
差旅费
业务费
招待费
支出业务风险点及控制点分析
（三）、预算控制
利用预算对医院内部各科室、各部门的财务及非财务资源进行分配、考核、控制，定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，并充分调动各部门参与的积极性。采取改进措施，确保年度预算的严格执行。在执行过程中，定期对突际发生额与预算差异额进行分析、评价、查找原因。每季度进行预算差异分析，有利地保证了医院经济健康发展。
（四）、政府采购业务控制
医院设有国有资产管理机构，负责资产购入、清查、处置全过程的监督与管理有关规定，并设有审批表格，采购流程包括：请购-论证-审批-政府采购-合同-验收-结算-应付款管理-付款。医院所有采购的业务均需要国资办审批才能进行，避免了政府采购范围外采购。
（五）、财产物资安全控制
国有资产管理机构制定了资产购入、使用、保管、维护、清查、处置全过程的监督与管理有关规定，明确责任管理部门和责任人，定期对医院存货、固定资产进行实地检查，保证了医院资产安全完整。
1、货币资金控制举例如下：
货币资金控制流程
货币资金清查业务风险点与控制点分析
2、可以收费卫生材料的控制举例：
按国家规定确定供应商，确实用于病人（处方控制、出入库控制、信息系统控制、），确保收费，复合国家医保政策，三单相符、付款管理。
物资管理控制
物资管理流程图
（1）、库存物资领用业务
领用业务风险点与控制点分析。
（2）、库存物资清查业务。
清查业务风险点与控制点分析。
设备购置业务
医疗设备购置流程
使用部门
（临床医技部门）
器械科
提出申请
制定初步购置方案
作出决策
招标小组组织采购
安装、验收投入使用
办理相关手续
财务科
院办公会
专家委员会
可行性论证市场预测分析效益分析
（六）、建设项目业务控制。控制措施主要有：概预算控 制 、招投标控制、合同控制、跟踪审计、洽商与调概、竣工决算。
（七）、合同管理。对合同实施归口管理，实行合同会签制度。根据卫生部关于进一步加强经济合同管理工作的通知制定了我院的合同管理办法，合同签订应当有归口科室、财务、审计等部门参与制定和修改，合同执行完毕后并进行分类和归档。
（六）建设项目控制
（六）建设项目控制
建设项目立项业务风险点与控制点分析
（六）建设项目控制
建设项目招标业务风险点与控制点分析
（七）合同控制
经济合同审批程序
1、合同订立业务风险点与控制点分析
2、合同变更、解除业务风险点与控制点分析
3、合同纠纷处理业务风险点与控制点分析
4、合同登记归档业务风险点与控制点分析
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