企业会计内部控制管理研究.doc

1 企业会计内部控制管理研究企业会计内部控制管理研究会计内部控制作为企业内部控制的关键内容,有效的会计内部控制不仅可以确保企业会计信息的真实、完整、可靠, 对于提高企业的财务管理水平, 强化企业的财务风险控制能力也具有非常重要的带动作用。目前, 我国一些企业由于对内部会计重视不足, 因而造成了企业会计内部控制中出现了制度不健全、功能不完整、监督不到位的问题, 制约了企业会计工作的规范有序开展。强化企业会计内部控制, 提高企业会计内部控制体系建设水平, 对于提高企业经营管理水平和风险防范能力, 促进企业可持续发展, 维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益具有重要的意义。一、会计内部控制内容及其方法概述会计内部控制主要是通过相应的内部会计控制程序以及措施方法, 确保企业会计信息资料的真实可靠, 同时确保企业资产的安全完整, 并规范企业的内部会计活动等严格按照国家法律法规以及财务会计内部规章制度来执行。企业的会计内部控制内容非常的广泛, 包括了实物资产、货币资金、采购和付款、对外投资、销售与收款、筹资、成本费用以及 2 担保等各方面的控制管理, 企业会计内部控制的具体方法主要有以下几方面: (一)会计内部系统控制会计内部系统控制主要是指通过构建科学完善的会计系统,并建立健全会计工作规章制度,明确会计工作交接、会计账、证、簿以及财务会计报告等处理内容以及程序,完善会计人员岗位职责以及监督管理工作制度等, 对企业的内部会计实施控制管理的方法。(二)授权审批控制授权审批控制方法主要是在企业进行相关的会计业务办理时,必须严格的按照相关的授权审批规定以及程序执行,确保所有的会计工作都在相应的授权审批范围之内,避免各种未经批准以及越权行为的发生, 进而确保会计工作的规范性。(三)不相容职务分离控制管理不相容职务控制分离主要是依据不相容岗位的分离原则, 通过对企业会计工作的岗位确认职责权限, 并形成岗位之间的相互制约, 避免财务舞弊行为的发生。主要包括经办与授权批准岗位、业务经办与会计记录岗位、监督检查与授权批准岗位、财产管理与会计记录岗位等。(四)内部报告控制制度这种控制管理方式主要是通过会计报告的形式向企业 3 的管理层以及股东等及时的反映企业的经济活动内容及成效, 进而为企业的管理者制定以及调整管理措施、提高会计控制管理效果提供全面的参考依据。(五)风险控制管理方法主要是通过在企业内部建立全面的风险控制管理系统, 对企业的财务风险以及经营风险进行风险的识别、预警、分析、评估以及报告处会计内部控制作为企业内部控制的关键内容, 有效的会计内部控制不仅可以确保企业会计信息的真实、完整、可靠, 对于提高企业的财务管理水平, 强化企业的财务风险控制能力也具有非常重要的带动作用。目前, 我国一些企业由于对内部会计重视不足, 因而造成了企业会计内部控制中出现了制度不健全、功能不完整、监督不到位的问题, 制约了企业会计工作的规范有序开展。强化企业会计内部控制, 提高企业会计内部控制体系建设水平, 对于提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展, 维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益具有重要的意义。一、会计内部控制内容及其方法概述会计内部控制主要是通过相应的内部会计控制程序以及措施方法, 确保企业会计信息资料的真实可靠, 同时确保企业资产的安全完整, 并规范企业的内部会计活动等严格按照国家法律法规以及财务会计内部规章制度来执行。企业的 4 会计内部控制内容非常的广泛, 包括了实物资产、货币资金、采购和付款、对外投资、销售与收款、筹资、成本费用以及担保等各方面的控制管理, 企业会计内部控制的具体方法主要有以下几方面: (一)会计内部系统控制会计内部系统控制主要是指通过构建科学完善的会计系统,并建立健全会计工作规章制度,明确会计工作交接、会计账、证、簿以及财务会计报告等处理内容以及程序,完善会计人员岗位职责以及监督管理工作制度等, 对企业的内部会计实施控制管理的方法。(二)授权审批控制授权审批控制方法主要是在企业进行相关的会计业务办理时,必须严格的按照相关的授权审批规定以及程序执行,确保所有的会计工作都在相应的授权审批范围之内,避免各种未经批准以及越权行为的发生, 进而确保会计工作的规范性。(三)不相容职务分离控制管理不相容职务控制分离主要是依据不相容岗位的分离原则, 通过对企业会计工作的岗位确认职责权限, 并形成岗位之间的相互制约, 避免财务舞弊行为的发生。主要包括经办与授权批准岗位、业务经办与会计记录岗位、监督检查与授权批准岗位、财产管理与会计记录岗位等。 5 (四)内部报告控制制度这种控制管理方式主要是通过会计报告的形式向企业的管理层以及股东等及时的反映企业的经济活动内容及成效, 进而为企业的管理者制定以及调整管理措施、提高会计控制管理效果提