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第二章 增值税法练习.doc
文档介绍:
增值税法
一、单项选择题
1、按现行增值税规定,下列纳税人中,可以作为增值税一般纳税人的是( )。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B、年销售额在80万元以上的商业企业
C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D、个体经营者以外的其他个人
2、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是( )。
A、销售电力 B、销售热力
C、销售天然气 D、销售房地产
3、依照增值税的现行规定,下列货物销售,不适用13%增值税的税率的是( )。
A、食用植物油 B、暖气、热水
C、养殖的水产品 D、电动汽车
4、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A、1132.5 B、1158.75
C、1510 D、1525
5、某食品制造公司(一般纳税人),12月从农民手中购入40吨大米,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点,本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠,10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
A、5500 B、4500
C、3300 D、5900
6、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是( )。
A、从高适用税率 B、从低适用税率
C、适用平均税率 D、适用6%的征收率
7、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按( )计算增值税和消费税。
A、当前市场价格 B、旧首饰折价
C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
8、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )。
A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利
9、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台,帐面售价10万元,进销差价为20%,则其不得抵扣的进项税额为( )万元。
A、1.7 B、1.36 C、2.04 D、0.8
10、下列销货行为中,可以按销售差额确认销售额的是( )。
A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售
C、还本销售 D、以物易物销售
11、某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元,其当期应纳增值税额为( )元。
A、127.2 B、120 C、360.4 D、275.6
12、某零售企业为一般纳税人,月销售收入为58.5万元,该企业当月应计增值税销项税额为( )万元。
A、6.7 B、7.6 C、9.9 D、8.5
13、2007年10月,某商场(增值税一般纳税人)因管理不善发生火灾,库存10台外购冰箱损坏,每台零售价1,440元,每台进价1,000元(不含税),应当转出进项税额( )元。
A、1,700 B、14,400 C、12,307.69 D、8,547
14、某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元,包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为( )万元。
A、14.45 B、14.59 C、12.47 D、13.6
15、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的( ),为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人
16、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( )为征税对象的一种税。
A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润
17、增值税的零税率是指( )。
A、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零
C、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零
18、在下列行为中属于违反规定,少计增值税的有( )。
A、多计进项税额转出 B、少计购买材料时的进项税额
C、多计销售产品的销项 D、非正常损失的进项税额未转出
19、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费 B、收取的包装物租金
C、收取的补贴收入 D、收取的销项税额
20、视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是( )。
A、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单
C、税务机关征收简便 D、符合国际惯例
多项选择题
1、下列各项中,属于增值税价外费用的有( )。
A、销项税额 B、违约金
C、包装物租金 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
2、下列属于增值税免税项目的有( )。
A、农业生产者销售的自产农产品
B、避孕药品
C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
3、下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间的有( )。
A、将货物交付他人代销,为收到代销清单当天
B、采用预收货款结算方式的,为发出货物的当天
C、采用分期付款结算方式的,为收到首期货款的当天
D、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
4、下列属于增值税扣税凭证的有( )。
A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书
C、农产品收购发票 D、运输费用结算单据
5、按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的有( )。
A、典当业销售死当物品 B、邮政部门销售集邮商品
C、报社销售报刊的收入 D、商品期货的实物交割环节
6、下列各项中,属于增值税征收范围的有( )。
A、汽车维修 B、手机修理
C、金银首饰加工 D、邮政部门销售集邮商品
7、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,待会我国税法规定的有( )。
A、采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
B、采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天
C、采取分期收款方式销售货物,为实际收到货款的当天
D、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天
8、目前我国征收增值税的征收率有( )。
A、5% B、4% C、7% D、6%
9、新疆某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为( )。
A、购进汽车自用 B、购进水泥用于建造职工住宅
C、非正常损失的产成品 D、将外购原料用于生产免税产品
10、我国现行增值税的特点有( )。
A、实行价外税 B、实行三档税率
C、划分一般纳税人和小规模纳税人 D、实行税款抵扣制度
判断题
1、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定 内容来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
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