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电大高级财务会计01任务第1题答案.doc

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高级财务会计01任务第1题
解:
甲公司合并日会计处理分录:
借:长期股权投资 960万
贷:银行存款 960万
甲公司合并日合并报表抵消分录:
借:固定资产 100万
股本 500万
资本公积 150万
盈余公积 100万
末分配利润 250万
商誉 80万
贷:长期股权投资 960万
少数股东权益 220万
(3)甲公司合并日合并报表工作底稿单位:万元
项目
甲公司
乙公司
合计
抵销分录
合并数
借方
贷方
货币资金
320
40
360

360
应收账款
200
360
560

560
存货
320
400
720

720
长期股权投资
960

960

960
0
固定资产净额
1800
600
2400
100

2500
合并商誉
0

0
80

80
资产总计
3600
1400
5000
180
960
4220
短期借款
380
100
480

480
应付账款
20
10
30

30
长期借款
600
290
890

890
负债合计
1000
400
1400

1400
股本
1600
500
2100
500

1600
资本公积
500
150
650
150

盈余公积
200
100
300
100

未分配利润
300
250
550
250

少数股东权益
0

0

220
220
所有者权益合计
2600
1000
3600
1000
220
2820
负债及所有者权益总计
3600
1400
5000
1180
1180
4220

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