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用友ERP-NC结算中心解决方案
1. 方案背景
财务管理是组织资金运动、处理财务关系的一项经济管理工作,“财务管理要以资金管理为中心”、“资金是企业运营的血液”等观点的提出确立了资金管理在财务管理中的中心地位。为加强行业或集团型企业资金管理,提高对资金的调控能力和使用效益,借鉴银行资金管理模式,运用现代网络技术、理财手段,成立资金结算中心,已成为大多数企业的共识。基于此,用友ERP-NC软件提出了成熟的结算中心专项解决方案。
2. 集团企业为什么要设立资金结算中心?
资金管理是企业财务管理的主要内容,也是企业管理的核心之一。如何使资金的循环周转顺畅、迅速,进而提高资金的使用效率,是财务管理者们所普遍关注的问题。随着企业集团规模扩大,资金往往处于分散状态,资金的分散管理给企业集团,乃至一些希望进行统一管理的行业带来了诸多问题,因此,建立起资金的集中管理体系势在必行。
. 资金管理分散,监控不力
L 下级单位多头开户,集团或上级单位无法及时了解其资金状况;
L 资金账外循环,资金支出缺乏有效控制,资金流向不清楚;
L 内部资金的余缺调剂不力, 闲置与短缺并存;
L 资金贷款、担保、投资缺乏有效控制,筹投资不能统筹规划,财务费用较高。
. 资金使用效率低,资金风险大
L 对应收款控制程度较弱,资金回笼及坏账准备无法科学管理;
L 内部单位互相拖欠,形成三角债,陷入资金困境;
L 在资金状况良好,偿付能力较强的情况下,不能科学选择合适的时点支付各类应付款项,从而既建立企业信用,又争取到较大的现金折扣;
. 不利于规范财务管理,影响生产经营活动的正常进行
L 资金管理预算不完整,或资金预算无法落实,形同虚设;
L 资金收支没有全面合理的预测与控制,不能及时满足生产经营需要;
L 缺乏资金管理的有效手段,影响企业财务管理工作以及对外信用度;
3. 应用模式分析
. 资金结算中心在集团企业的应用分析
结算中心通常是由企业集团内部设立的,办理内部各成员或分子公司现金收付、往来结算和存贷业务管理的专门机构。它是一个独立运行的职能机构。
. 资金结算中心的定位
L 从组织机构设置上看,资金结算中心应该单独设置,和会计部门平行。
L 资金结算中心不应作为一个独立核算、自负盈亏的利益主体。因为结算中心资金管理调度的经济效益在很大程度上依赖于各分子公司的经营去实现,资金结算中心不同于集团公司下的财务公司运作模式,若资金结算中心以盈利为目的,则它的利益可能与公司整体利益相冲突,从而有悖于公司的总体经营目标。
L 资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身,通过
“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作。
. 资金结算中心的应用模式
. 松散型
特点:
L 集团公司与各分子公司按现状开户规则在外部银行分别开户,集团不作限制和约定。外分子公司外部账户可理解为结算中心为方便企业外部结算而设置的结算窗口,分子公司外部账户存款不为企业实际拥有,企业可支配结算中心规定的日控制金额,超额或大额资金流动需严格执行逐级审批制度。分子公司在日控制金额内的支配如出现透支结算中心视为分子公司贷款,计收本金、利息;
L 各分子公司在结算中心开设内部账户,初始余额与外部账户余额对应。资金结算中心集中严格掌控集团公司下属各分子公司的账户,通过建立账户档案集中管理;
L 分子公司所有交易均需实时反映到内部账户,内部账户余额为企业实际支配的货币资金;
L 分子公司间交易一律通过结算中心内部账户结转,反映为各自对应的内部账户作增减变化,但外部账户货币资金不作流通。外部结算按业务规则正常进行;
L 结算中心通过资金调拨令调拨下属分子公司外部账户余额,调剂各分子公司资金余缺;定期进行核算,进行内部利益调整。
应用前提:
L 从集团角度看,内部交易量远大于外部交易量;
L 集团公司结算中心对分子公司有强大的资金管理控制权,各分子公司管理水平较高,令行禁止;
L 集团公司及分子公司皆有较好的网络硬件环境,且支持工作流,支持集中管理、协同商务运作的管理软件作支撑,结算中心方能实时洞悉各分子公司运作,高效率地完成审批流,使分子公司的外部结算行为与其在结算中心的内部账户增减协同同步动作,进而保障资金调拨及时、正确、有效。
. 紧密型(收支一条线)
特点:
L 集中开户,全集团只有一外部账号,各分子公司在结算中心开设内部账户;
L 分子公司外部结算统一通过集团外部账户进行,业务发生在结算中心内部账户同步增减处理;
L 分子公司间内部结算通过结算中心的内部账户进行划转;
L 建立严格的审批制度:对各分子公司提出的用款申请有两种管理方式:一