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审计学案例解析总结计划题及答案
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审计学案例解析总结计划题及答案
《审计学》实训题
一、审计重要性
（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限企,占比很小，达
不到重要性水平。在审计推行阶段，审计人员可获取相关凭证，出具管理建议书，
将相关控存在的问题报告给管理层，并提出建议举措。在出具报告阶段，无需进
行调整与表露。但能够就该控事宜与管理层沟通，能够与管理层商议就该控事项
做出的调整计划与步骤。
。3850/8000000=%,未达重要性水平。但
该事项性质比较重要。审计人员在审计推行阶段应注意增添审计程序，采集相关
凭证，看有无近似收入列入小金库的事项，并汇总进行统计。若是金额较大，要
做出调整。若是被审计单位拒绝调整，若是汇总金额较大，审计人员拟出具保留
建议的审计报告。相同，审计人员在审计推行阶段可就该事项出具管理建议书，
与管理层商议增强控举措。
该事项组成重要事项，对存货这个财富负债表项目来说，已高出其重要
性水平。审计人员在审计推行阶段应采纳增添审计程序，看有无账外账等状况，
经过对管理层及相关业务人员咨询、现场察看、清点、询证、央求专家帮助等方
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式，获取合理适合的审计凭证，形成审计结论，做出调整分录，提请被审计单位
做出调整。若是被审计单位拒绝调整，审计人员在报告阶段拟出具保留建议的审
计报告。
二、审计程序、审计目标和审计凭证
注册会计师小经过对A企业存货项目的相关部控制制度进行解析评论后，
发现该企业存在以下五种状况：
（1）库存现金未经认真清点；
（2）凑近财富负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进
行相关的会计记录；
（3）由X企业代管的甲资料可能其实不存在；
（4）Y企业存放在A企业库房的乙资料可能已计入A企业的存货项目；
（5）本次审计为A企业建立以来的首次审计。
要求：请依据上列状况分别指出各自的审计程序、审计目标和应采集
哪些审计凭证。
二、审计程序、审计目标和审计凭证
状况序审计程序审计目标审计凭证种类
号
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(1)
对期末现金进行重盘
报表反响适合性
实物凭证
(2)
对期末存货截止期进
存在性,会计记录完
书面凭证
行测试
整性
(3)
咨询管应该局，函证
X
存在性,会计记录完
口头凭证
企业，
整性,所有权
书面凭证
(4)
咨询管应该局，函证
Y
所有权归属，报表反
口头凭证
企业，批阅相应相关合同与映适合性
书面凭证
信函
(5)
对上一年度的会计记
报表反响适合性
书面凭证
录进行适合批阅并与前任
CPA沟通
三、调治法的应用
[资料]，资料一次投入，渐渐耗资，每投入100
千克A资料能够生产出甲产品100千克。
，该企业对在产品和产成品进行了清点，清点结果：
在产品结存2100千克，加工程度50%；产成品结存4800千克。期末在产品和
产成品账面记录与清点数一致。
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审计学案例