《货币资金》 (2).ppt

第九章 流动资产
主讲：杨家骏 高级会计师
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货币资金
货币资金是以货币形态存在的资产，在企业的所有资产中流动性最强，货币资金的管理和控制是企业内部控制的重点内容
货币资金包括的内容
库存现金
，价款10000元，增值税款1700元，款项通过银行收妥。根据银行结算凭证进行账务处理。
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二、银行存款的序时核算
设置“银行存款”日记账
订本式，三栏式，由出纳员根据银行存款的收付款业务发生顺序逐日逐笔登记，每日、每月终了计结收、支合计数及结余数。
月份终了时，日记账余额应与总账余额核对相符
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三、银行结算方式
是指企业在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中引起的货币支付，通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。
银行转账结算
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委
托
收
款
商
业
汇
票
信
用
卡
汇
兑
托
收
承
付
银
行
汇
票
信
用
证

三、银行结算方式
支
票
银
行
本
票
同城结算
异地结算
通用结算
银行转账结算
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支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
支票结算方式
支票结算的有关规定
同城使用
记名
可背书转让
有效期10天
不得签发空头支票
支票书写规范
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支票结算程序
付款单位（购货单位）
收款单位
开户银行
收款单位
（销货单位）
付款单位
开户银行
③送
存
支
票填写进账单
④传递票据
②签发支票
⑤划转款项
⑥退进账单回单
①发出商品或提供劳务
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银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的，承诺自己见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
银行本票结算方式——概念与要点
银行本票结算的有关规定
同城使用
记名
有限背书转让
见票即付
提示付款期自出票日起不超过2个月
整理课件
银行本票结算方式——结算程序
付款单位（购货单位）
收款单位
开户银行
收款单位
（销货单位）
付款单位
开户银行
①申请签发银行本票
②
签发银行本票
③持银行本票办理款项结算
④
向银行办理收款
⑤
收
款
入
账
⑥传递票据
⑦划转款项
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银行汇票是指由出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付款给收款人或持票人的票据。
银行汇票结算方式——概念与要点
银行汇票结算的有关规定
异地使用
记名
有限背书转让
见票即付
提示付款期自出票日起不超过1个月
凭票结算，余额自动转回
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汇款单位（购货单位）
兑付银行或收
款单位开户行
收款单位
（销货单位）
签发银行或汇
款单位开户行
①
申
请
银
行
汇
票
②
签发银行汇票
③持票办理结算
④发运商品或提供劳务
⑤
办
理
进
账
⑥传递凭证
⑦划转款项
⑧
结
清
银
行
汇
票
银行汇票结算方式——结算程序
整理课件
是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付确定金额款项的一种结算方式。
商业汇票结算方式——概念与要点
商业汇票结算的有关规定
同城、异地均使用
记名
可背书转让
最长不超过6个月
提示付款期自到期日起10日
可申请贴现
商业
汇票
的
种类
按承兑
人不同
按是否
带息
商业承兑汇票
银行承兑汇票
带息汇票
不带息汇票
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收款单位（销货单位）
付款单位
开户银行
付款单位
（购货单位）
收款单位
开户银行
④汇票到期日前备款支付
②发运商品
①付款单位承兑汇票
③汇票到期日前委托银行收款
⑧
通
知
款
已
收
妥
⑤传递凭证办理结算
⑥划转款项
⑦
通
知
款
已
付
商业汇票结算方式——结算程序（商业承兑）
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收款单位（销货单位）
付款单位
开户银行
付款单位
（购货单位）
收款单位
开户银行
①
申请银行承兑
④发运商品
③交银行承兑汇票
⑤汇票到期日前委托银行办理收款
⑧
通
知
入
账
⑥汇票到期日前备款支付
⑦划转款项
②
银
行
同
意
承
兑
商业汇票结算方式——结算程序（银行承兑）
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是指收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式
异地托收承付结算方式——概念与要点
异地托收承付结算有关规定
适用异地单位之间有经济合同的商品交易、劳务供应款项结算
收款方须提供合同