无形资产及其他资产审计程序表.docx

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
无形资产及其他资产审计程序表
无形资产及其他资产审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A16- Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
无形资产及其他资产审计程序表
无形资产及其他资产审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A16-1
被审会计报表属期
复核人及日期
页 次
审计目标：1、核实资产损失的真实性
2、核定资产期末余额的正确性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
一
1
2
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
无形资产损失认定证据及审核
A、依据有关技术部门提供的鉴定材料认定损失，同时收集企业资产损失情况说明及内部核批文件。
B、无形资产已经超过了法律保护的期限证明文件，同时收集企业资产损失情况说明及内部核批文件。
或有负债损失认定证据及审核
A、对外提供担保损失。经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本规则坏账损失的认定要求，进行损失认定。
B、抵押损失。没能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面价值与拍卖或变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为损失。
C、委托贷款损失。委托金融机构向其他单位贷出的款项，对贷款单位不能按期偿还的，比照本规则投资损失的认定要求，进行损失认定。
无形资产科目的审核　
获取无形资产明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。
审核无形资产权属资料，检查其抵押、担保、租赁等情况。
审核有关原始凭证，检查无形资产的计价及摊销的正确性
必要时应增加的审计程序
项目经理复核意见：
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