饭店管理规定草案.docx

Revised as of 23 November 2020
饭店管理规定草案
饭店管理制度草案
总 则
为规范饭店日常操作流程，饭店应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础不得私自支出现金，均以股东会执行人签字为依据支出现金；
(04) 认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；
设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，
逐笔逐日及时 进行登记；账目必须日清月结，账实相符。
和银行存款总账核对，做到账账相符.
编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认
(05) 认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；
(06) 积极配合会计做好，对账、报账工作；
接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。
（10）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，
及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。
（12）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。
对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，
应及时向财务会计报告。接受财务会计及股东的业务质询、检查。
妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。
（13）营业稽核平时应临时对收银员现金进行清点和核对，若发现错误即时纠正，若长期发现错误，应汇总各股东。
4、收银职责参见《收银制度》
5、库管职责参见《库房管理制度》
6、出纳由股东会决定选人担任出纳；
三、会计核算办法
(一)饭店实行统一核算，单独计算各环节盈亏制度。
(二)资产管理
1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。
2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。
3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。
4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。
(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商付款计账依据，应建立明细账。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。
2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。
3、收入按饭店设置明细账。
(五)成本、费用
1、成本、费用按饭店实际情况设定账。
2、成本内容：原材料、酱料、佐料、菜瓜类、肉类、鲜活类、冰鲜、家禽野味类、大米、生油、糖、烟、酒、饮料、员工工资、电话费、房租、水、电、等
3、费用内容：除成本、资产外 （含一次性用品、维修、接待、医疗事故、布草清洗、 员工制服、员工伙食、员工住宿、
等
六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。
四、会计处理程序
(一)原始凭证审核
1、收款凭证
(1)收据：经采购人员、验收人员、出纳、签字确认生效。
(2)缴款单：出纳、收银、经手人、签字，其附件有营业日报表、折免记录表、收款记录表、营业日报表须收银负责人签字，折免记录须折免负责人签字，收款记录须出纳负责人签字，确认生效。
(3)银行进账单；
(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”
2、付款凭证
(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；
(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；
(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；
(4)其他费用发票(水、电、电话费等)只须签字完整即可；
(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款；
(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度；
(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。
3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。
4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递各股东，各股东复核后传递会计处存放。
(二)记账凭证处理
1、所有原始凭证均应填制记账凭证。
2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。
3、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。
5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。
6、下列凭证为不