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【财税法规】紧急通知！12 月 1 日起，这
种转账＝
2018 年是税务改革大年，金税三期数据比对升级、国地税合并联合稽查、社保划归税
规定：个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位
银行结算账户之间金额 20 万元以上的款项划转属于大额交易，个人银行结算账户
短期内累计 100 万元以上现金收付属于可疑交易。

案例：我公司有一笔货款是客户以个人的名义打到老板私人账户的，老板又从私
人账户上打到对公账户，后来客户又从公司账户将这笔款打入我公司对公账户，
要求将以前的那笔货款退回他个人的账户。

这样一来，必须从我公司对公账户将这笔款打入老板个人账户，再从老板个人账
户将这笔款打入客户个人账户，可以这样做吗？

要是你，你会怎么做？最为安全的做法就是哪里来的回哪里去，将款项原路退回。

金三启用以来，已经有很多企业因为历史资金流水不明，被系统通过税务申报的
数据排查出了问题，有虚开发票用来抵税的，也有压根没有入账的不明收支，都
被要求补缴税款几十上百万，不补？就等着上门来搬账本吧！再次提醒老板和财务：公司的业务往来一定要按照规定走公帐，千万不要抱有侥
幸心理想着走私账偷逃税款，俗话说得好：常在河边走，哪有不湿鞋。

今天起，这样发工资就是偷税！

之前，宁波市税务机关根据个人所得税核查时发现的线索，追踪调查，破获一起
设计公司偷税案件。L 设计公司通过虚开发票报账偷逃增值税、企业所得税和个
人所得税等税费合计 万元。针对企业违法行为，税务机关依法对其作出
补缴税费，加收滞纳 万元，罚款 万元的处理决定。案件已移送司
法机关处理。

税案评析：本案是一起建筑设计企业偷逃税款的典型案例。涉案企业通过虚开发
票、虚构业务等方式套取资金，隐匿收入，逃避缴纳增值税、企业所得税和个人
所得税。

在本案的检查过程中，检查人员较好地把握了两个要点：

一是找准了税种间关联关系。本案中，检查人员准确把握住了个人
所得税与增值税、企业所得税之间存在的关联性，以个人所得税缴
纳疑点为线索，开展关联分析，迅速启动各税种关联检查，为彻查
企业违法问题创造了条件。 
 
二是找准了案件的突破口。检查人员一开始就把检查重点放在梳理
资金流向上，将企业虚开发票资金流、发放工资奖金的资金流串成
一个完整链条，并将这条资金链作为***的支点，一方面，用
证据突破涉案人员的心理防线，使询问核查取得重要突破；同时，
资金链各环节都与外调、函调结果相互印证