为加强医疗机构财务管理.doc

为加强医疗机构财务管理，增进各医疗机构财务会计内部控制制度建设，提高医疗机构财务管理水平，根据国家有关财经法律法规，我们制定了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，现印发给你们，请遵循执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

收费人员要具有会计基本知识和纯熟操作计算机的能力。
第二十四条 建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和有关控制措施，审批人员按照规定在授权范畴内进行审批，不得超越权限。
第二十五条 按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。
第二十六条 货币资金支付必须按规定程序办理。
（一）支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或有关证明及计算根据；
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当回绝批准；
（三）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范畴、权限、程序与否合规；手续及有关单证与否齐备；金额计算与否精确；支付方式、收款单位与否妥当等，经审核无误后签章；
（四）支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记钞票日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。
第二十七条 按照《钞票管理暂行条例》的规定办理钞票的收支业务。不属于钞票开支范畴的业务应当通过银行办理转账结算。实行钞票库存限额管理，超过限额的部分，必须当天送存银行并及时入账，不得坐支。
第二十八条 按照《支付结算措施》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用状况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。
第二十九条 加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
第三十条 加强银行预留印签的管理。医疗机构财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊因素需她人临时保管的必须有登记记录。
严禁一人保管支付款项所需的所有印章。
第三十一条 加强与货币资金有关的票据的管理，明确多种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，避免空白票据的遗失和被盗用。
第三十二条 加强对钞票业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存钞票、编制货币资金日报表，做到日清月结。
第三十三条 建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对与否相符。不定期抽查库存钞票、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。
第六章 药物及库存物资控制
第三十四条 建立健全药物及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,保证请购与审批、询价与拟定供应商、合同签订与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务互相分离，合理设立岗位，加强制约和监督。
医疗机构不得由同一部门或一人办理药物及库存物资业务的全过程。
第三十五条 制定科学规范的药物及库存物资管理流程。明确筹划编制、审批、获得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制规定，设立相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文献和凭证的核对工作，保证全过程得到有效控制。
第三十六条 建立药物及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。
第三十七条 加强药物及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。
第三十八条 健全药物及库存物资采购管理制度。药物和库存物资由单位统一采购。
对采购方式拟定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药物集中招标采购范畴的，必须按照有关规定执行。
第三十九条 根据药物及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储藏定额管理，根据供应状况及业务需求拟定批量采购或零星采购：
（一）拟定安全存量，实行储藏定额筹划控制；
（二）加强采购量的控制与监督，拟定经济采购量；
（三）批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计监督部门、专业委员会及使用部门共同参与，保证采购过程公开透明，切实减少采购成本；
（四）小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。
第四十条 加强药物及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文献，组织验收