年税务代理实务教材重点难点部分习题及解析.doc

《税务代理实务》教材重点难点部分****题及解析
　　注册税务师考试即将来临，为了广大考生可以更好的备考，特把教材中重要部分内容的典型****题整顿出来供人们参照。祝人们考试顺利通过！
　　1、下列有关税款追征权的表述，对的的是（　）
　　　　
　　
　　【答案】ACD
　　【提示】税法有关增值税进项税额的抵扣范畴，是采有列举法做出限定的。一并征收增值税的非应税劳务，因销项与进项成配比关系，做了销项的即可以抵扣进项。
　　11、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（　）
　　
　　
　　
　　
　　【答案】D
　　【提示】营业税各行业的计税营业额规定比较细，注意辨别不同规定。
　　12、增值税纳税申报表第八项“免税货品及劳务销售额栏，应填写（　）
　　
　　
　　
　　
　　
　　【答案】AD
　　【提示】有关申报表注意各栏目的填写规定。
　　13、增值税防伪税控公司发生下列情形中的（　），应到主管税务机关办理注销认证登记，同步由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
　　，终结纳税义务
　　
　　
　　
　　【答案】ABD
　　【提示】注意临时没有业务，不使用防伪税控与停止经营或取消一般纳税人资格不再使用防伪税控的区别。
　　14、生产公司向征税机关的征税部门或岗位办理增值税纳税及免、抵、退税申报时，应提供下列资料中的（　）
　　A.《增值税纳税申报表》及其规定的附表
　　《生产公司出口货品免、抵、退税申报汇总表》
　　C.《生产公司出口货品免、抵、退税申报汇总表》
　　D.《生产公司出口货品免、抵、退税申报明细表》
　　【答案】AB
　　【提示】理解出口退税公司多种申报的程序，在理解表与表之间的关系的基本上记忆报表知识。\
　　15、如下有关缴纳营业税计税根据表述对的的是（　）
　　，不管所安装的设备价值与否作为安装工程产值，其营业额均应涉及设备的价款在内
　　
　　，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的所有价款
　　，其营业额为转让其她金融商品的价差收入
　　（不涉及残值）减出租方承当的出租货品的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额
　　【答案】BCD
　　16、请注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（　）
　　
　　
　　、物价补贴和误餐补贴
　　
　　【答案】C
　　【提示】工资薪金支出的核心是因受雇或任职所得到的劳动报酬。股息性所得是凭投资多少参与公司的分派得到的报酬；各项劳动保护支出属生产性支出；独生子女补贴是国家控制人口的政策，符合条件就可以享有，与做什么工作，做了多少无关；税法二对劳动报酬的解释涉及误餐补贴等。
　　17、纳税人5月18日开业，1月申报缴纳公司所得税10万元，则报送给主管税务机关的《公司所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（　）
　　
　　
　　
　　
　　【答案】C
　　18、从的纳税年度起，外商投资公司和外国公司均应按照新修订的申报表申报公司所得税，原申报表中除（　）仍继续使用外，其她公司所得税纳税申报表及其附表停止使用。
　　A.《外商投资公司清算所得税申报表》
　　B.《扣缴所得税报告表》
　　C.《营业收入表》
　　D.《固定资产折旧表》
　　【答案】AB
　　【提示】涉外公司所得税申报表只有主表没有附表，与填表有关的其她知识是小题的考点。
　　19、土地增值税规定，房地产开发公司在进行纳税申报时，如果同步兼有免税和征税项目单位，对的的申报措施是（　）
　　
　　
　　
　　
　　【答案】B
　　【提示】注意土地增值税与其她税种在申报填报