表4-61 索引号:
(审计机关名称)
应付工资和应付福利费审计程序表
审计期间
项目名称: 表4-61 索引号:
(审计机关名称)
应付工资和应付福利费审计程序表
审计期间
项目名称: 项目执行单位:
审 计 程 序
执行状况阐明
工作底稿
索引号
1.获得或编制应付工资和应付福利费明细表,检查:
(1)年初余额与否与上年度的财务报表及有关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额与否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差别,结合对具体明细项目的审核对这些差别进行调查分析。
(4)进行分析性复核,检查年度工资有无异常波动,如有,应查明因素并作出记录。
2.从应付工资和应付福利费明细账中抽取一定的项目,获得有关记账凭证和所附原始凭证,执行如下审计环节:
(1)审视明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查与否有异常的项目。
(2)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证与否齐全,内容、数量、单价和金额等与否一致。
(3)对照人事部门的工资原则和员工出勤记录,复核工资、奖金、津贴的计算与否符合有关规定,根据与否充足。
(4)检查工资发放记录有无授权批准和领款人签字(章)。
(5)与否按规定代扣有关款项(如住房公积金、养老金、个人所得税等)。
(6)复核年内应付福利费计提原则与否符合有关规定,计提金额与否对的。
(7)对照有关福利费使用的规定,检查应付福利费借方发生额的原始凭证,查明与否用于规定用途。
3.将应付工资和应付福利费的贷方合计发生额与有关的成本、费用账户记录相核对,检查与否一致。
4.检查应付工资、应付福利费与否已在财务报表及财务报表阐明中进行了恰当的分类和充足的揭示。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
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