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材料2至12为分行业自查提纲-石化行业税收自查提纲.pdf
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材料2至12为分行业自查提纲-石化行业税收自查提纲.pdf
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、数量与金额不一致。
(3)油库(罐)库存为他人代存油品。
(4)油品发生非正常损失未按规定转出进项税额。
(5)购进油品所支付款项的单位与开具增值税抵扣凭证的单位不一致。
(6)以现金支出、背书转让等付款方式进行虚假货物交易。
(7)取得虚开、代开增值税专用发票。
2.销项税额检查
(1)虚开、代开增值税专用发票和普通发票。
(2)未按规定安装、使用税控加油机。
(3)账外销售经营,不计、少计收入。
(4)收取的价外费用未按规定计提销项税额。
(5)发生的视同销售行为未计提销项税额。
(6)以物易物、以物抵债未计提销项税额。
(7)销货退回、销售折扣与折让未按规定开具红字发票。
(8)购货方将滞留票退回,违规为其重开增值税专用发票。
(二)企业所得税
1.应税收入真实性、完整性检查
(1)直销经营、掺兑燃料油销售等账外经营收入不入账。
(2)现金销售收入不入账,减少应税收入。
(3)收取价外费用、视同销售等行为,未正确计算应纳税所得额。
(4)关联企业间进行关联交易,减少应纳税所得额。
(5)将应税收入挂账不及时结转,影响当期损益。
2. 税前扣除项目真实性、合法性检查
(1)成本费用不真实,未按规定进行纳税调整。
(2)固定资产未按规定计提折旧。
(3)混淆收益性支出与资本性支出,将固定资产改扩建及装修支出记入当期费
用。
(4)自关联方取得借款金额超过其注册资本 50%部分的利息支出税前扣除。
(5)列支与其经营无关的支出。
(6)白条等不符合规定凭证作报销单据,列支成本费用。
(三)营业税(参考油气田企业检查内容)
(四)个人所得税(参考油气田企业检查内容)
(五)其他各税银行业税收自查提纲
一、营业税
应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目
应至少涵盖以下内容:
。现行银行的债券投资一般由总行集中操作,
分为人民币债券和外币债券两类,其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。
目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税,人民币债券中利息
收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规
定,银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资,对其买卖债券取得的收入
应照章征收营业税;对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税,对其持有非
金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外,对于未持有到期债券业务投资收
益,买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。
,差额缴纳营业税,少计计税营业额,
或不按权责发生制原则缴税。
,收到的利息是否代扣代缴营业税,有无按
减除手续费后的差额计税的问题。
,有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲
减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据
转贴现返利等未按规定缴税问题。
,或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出
后计手续费收入缴税的问题。
ATM、POS 机手续费收入冲减支付银联费用或 POS 机租金后缴税
的问题。
,或存在出租房屋、厂房、机器设备、
抵债资产变现收入未缴营业税问题。
、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业
税问题。
、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。
。
,将非同业利息收入记入同业利息收入问题。
、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续
费收入等不计少计营业额问题。
、水、电、气、信息费等项目,取得的业务收入未按税法
规定缴纳营业税的问题。
。
。
。
二、企业所得税
应全面自查各项应税收入是否按税法规定缴税,各项成本费用是否按照所得税税
前扣除办法的规
材料2至12为分行业自查提纲-石化行业税收自查提纲 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
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