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企业内部控制.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约71页举报非法文档有奖

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企业内部控制20140926内部控制
昔之善战者,先为不可胜,以待敌之可胜。不可胜在己,可胜在敌。故善战者,能为不可胜,不能使敌之可胜。
故曰:胜可知而不可为。
—《孙子兵法》
经营回报与风险
经营回报
公司管理层
什么是风险?
风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁
风险是不确定性
商业风险和管理风险
风险如何最小化?
风险最小化
加强系统的内部控制
对可能的损失投保
当可能的风险较大时,寻求较大的回报
内部控制如何降低风险?
暴露的金额
发生的
可能性
风险的大小
内部控制
降低
法律法规- 使之不敢
职业道德- 使之不愿
内部控制- 使之不能
什么是内部控制?
内部控制-
被定义为一个过程,这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证:
营运的效果和效率
财务报表的可靠性
相关法令的遵循
内部控制的定义
COSO
对内部控制概念的理解
主体---企业内部人员
目标---相互联系的四个目标
作用---合理保证而非绝对保证
要素---五要素及相互关系
性质---过程的、全方位的

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