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xx年中石油昆仑燃气黑龙江分公司内部控制管理体系基础知识
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中石油昆仑燃气黑龙江分公司
内部控制管理体系基础知识
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二O一一年三月
前言
内部控制是衡量现代化企业管理的重要标志,特别是在全球经济一体化、市场竞争日趋激烈的今天,企业发展与改革面临着前所未有的挑战——会计信息失真、国有资产流失、违法乱纪经营、舞弊等,这些问题无不与内部控制制度严重失控有着密切的关系。因此,建立一套合理、完善、有效的内部控制体系来规范企业的日常经营活动,对不断提高企业的运营能力、盈利能力和发展能力具有重要意义。
中国石油天然气股份有限公司是按照现代企业制度在美国和香港上市的公司,必须按照《萨班斯—奥克斯利法案》的要求,建立并保持有效的内部控制制度。昆仑燃气公司于2011年1月1日正式启动《昆仑燃气内控手册液化气区域公司分册》。
根据昆仑燃气公司内控体系建设工作总体部署,黑龙江分公司列为第三批内控体系建设单位,为全面推动黑龙江分公司内部控制体系建设,同时做好宣传和普及工作,达到全员参与内部控制的目的,内控(企管)办公室组织编制《内部控制管理体系基础知识》。
本手册共分三个部分,一是内控术语部分,二是基础知识部分,三是职业道德部分。本宣传手册内容以通俗、易懂为出发点,将较难理解的内控术语和基础知识以问答的形式进行编排,易于员工掌握。
本宣传手册在编制过程中,如有不当之处,敬请批评指正。
中石油昆仑燃气黑龙江分公司内控(企管)办公室编
二O一一年三月
目录
6一、内控术语部分
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(逾越或越权) 7
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二、基础知识部分 9
1.《萨班斯-奥克斯利法案》产生的背景是什么? 9
2.《萨班斯-奥克斯利法案》的主要内容是什么? 10
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(即风险控制措施)有哪些? 12
17.《内部控制管理手册》编制的原则是什么? 12
18.《内部控制管理手册》编制的依据是什么? 12
19.《内部控制管理手册》主要有几方面内容? 12
20.《控制环境》部分包含哪些内容? 12
21.《风险评估》部分包含哪些内容? 13
22.《控制活动》部分包含哪些内容? 13
23.《信息与沟通》部分包含哪些内容? 13
24.《监督》部分包含哪些内容? 13
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27. 请述反舞弊在内控体系中的重要性有哪些? 13
28. 战略发展流程主要内容有哪些? 14
29. 核心业务流程主要内容有哪些? 14
30. 经营管理流程主要内容有哪些? 14
31. 业务流程图中的字母F、B、L分别代表什么? 14
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(RCD)中可以体现哪些内容? 15
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,很可能是实质性漏洞? 15
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